可担保余值计入到出租人的初始计量成本中吗？

勤奋的同学你好：未担保余值是计入到出租人的初始计量成本中哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

站在集团的角度上认成本差额就需要抵消，还要考虑递延所得税？

准注会同学你好：是的，同学理解的非常好。计税基础是认公允价值，非同一控制合报认的是公允价值。个报是账面价值。继续加油哦~

免税的同时无论进项税能不能抵扣都要把进项税转入成本是么？

于当期确认的不能抵扣的增值税，计入成本费用。 前期已认证抵扣的做转出同时讲转出金额确认成本费用

会计上按成本价，税法上按售价计税的情形都有哪些呢？

勤奋的隋昕宇同学你好：同学说的情形有点宽泛，同学是想问会计和税法的视同销售的情形吗？祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

会计利润为什么不加对外出租仓库的30？

正在努力的同学，你好！1、因为这个30应该在营业收入中包含了；2、因为题中只是说收入没有核算；3、如果超过了当年能抵扣的限额，就不能全都扣掉了~我是Echo老师，有什么问题欢迎随时和老师沟通，快乐的学习是效率最高哒，老师全程陪伴你~

销售返利时销售方冲收入冲销项，购买方冲成本进项税转出，货物或劳务名称如何?

勤奋的同学，你好~但"货物或劳务名称"如何选择?根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）明确，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。因此，对购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量而取得销货方给予的补偿款等折扣、折让行为，可由购货方填开《开具红字增值税专用发票信息表》转交销货方，销货方凭《信息表》开具红字发票。　另根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。因此购买方通过发票管理新系统开具《信息表》无需与蓝字专用发票一一对应，可以汇总商品信息进行开具，开具红字发票仍应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类编码进行开具。如果按金额比例返利，是不是可以省略数量栏？是的哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

通过劳务取得的存货，其成本按充实劳务提供人员的直接人工确定？

勤奋的同学你好：D选项是正确的哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

把公允计价的投资性房地产转为固定资产再转为成本模式的投资性房地产会怎么样？

勤奋的同学你好：一般是不允许这么操作的，如果把公允计价的投资性房地产转为固定资产再转为成本模式的投资性房地产，还是相当于把公允计价的投资性房地产转为成本模式计价的只是从固定资产过渡了一下。祝同学逢考必过。继续加油哟~

实发的职工福利费、教育经费、工会经费都已计入包含在相应的成本费用中？

坚持的鱼　　同学你好，1、对的，没有问题。2、因为工资在会计上已经计入了成本费用，所以税法上只需要对会税差异进行调整就可以了。希望帮助你理解～学习加油 :D

进项税额如何计算？

勤奋的同学你好，你的理解是正确的哦，整理的非常好呢~核定扣除要比计算抵扣更加优惠一点~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ