本月21号贷款1000万元到账，期限5年，年利率5.0635%，每月21号还息，到2025年12月2

勤奋的同学，你好：这个付息的部分可以视为年金哦，适用普通年金终值计算，将年利率转换为计息期利率（月利率），再按计息期的期数（月数）使用年金终值系数带入计算希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

不理解为什么有两个递延所得税87.5？

亲爱的宝宝你好　　内部交易，账面价值是700，计税基础是1050，差额是1050-700=350可抵扣暂时性差异，会形成350*0.25=87.5的递延所得税资产，一个是抄的上年分录，因为同学放的题意不全，可能是第2年全部出售后，差异变为0 ，所以要把之前确认的递延所得税资产转回，一切归0 。　宝宝继续加油哦！

内部交易抵消，为什么债权债务的递延所得税资产在贷方？

准注会宝宝，你好，合并报表的抵消分录，我们需要思考的是正常情况下，不抵消时，应该如何做分录：正常在计提应收账款的信用减值准备时，税法是不允许抵扣的，只有实际发生时，这样资产的账面价值就小于计税基础，就需要确认递延所得税资产。所以在合并报表中，就需要把确认的递延所得税资产用相反的分录抵消掉。老师以上的解答，同学可以理解吗。

第五题本年利润如何结转？

亲爱的同学，你好：问题1：结转本年利润的账务处理具体如下：企业应设置“本年利润”科目，核算企业本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。会计期末，企业应将“主营业务收入” “其他业务收入” “其他收益” “营业外收 入”等科目的余额分别转入“本年利润”科目的贷方，将“主营业务成本”“其他业务成本”“税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“信用减值损失”“资产减值损失”“营业外支出”“所得税费用”等科目的余额分别转入“本年利润”科目的借 方。企业还应将“投资收益” “公允价值变动损益”“资产处置损益”科目的净收益转入“本年利润”科目的贷方，将“投资收益” “公允价值变动损益”“资产处置损益”科目的净损失转入“本年利润”科目的借方。结转后“本年利润”科目如为贷方余额，表示当年实现的净利润；如为借方余额，表示当年发生的净亏损。年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配一一未分 配利润”科目。如“本年利润”为贷方余额，借记“本年利润”科目，贷记“利润分 配一一未分配利润”科目；如为借方余额，作相反的会计分录，借记“利润分配——未 分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。结转后，“本年利润”科目应无余额。问题：这是什么书呀，你把你说的第6题的答案拍老师看一下哈，老师核实一下呢学习加油，坚持就是胜利哦~

为什么折价摊销利息调整在贷方？

勤奋的学员：　 　 　 你好!　 　 　 折价发行，发行时分录为：　 　 　 借：银行存款　 　 　 　 　 　 应付债券-利息调整　 　 　 　 　 　 　贷：应付债券-面值　 　 　 　 日后每月摊销时：　 　 　 　借：财务费用　 　 　 　 　 　 贷：应付利息　 　 　 　 　 　 　 　 　 应付债券-利息调整　　 　 　 　可见，发行时差额在借方，日后摊销就在贷方，直至摊销完毕。　 　 　 　 　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

如果公允价值与账面价值差额在借方，计入公允价值变动损益吗？

准注会宝宝，你好，投资性房地产分为按照成本计量与按照公允价值计量两种。转化日按照成本计量的投资性房地产：借：投资性房地产　 　 　 　累计折旧　 　 　 　固定资产坚持准备贷：固定资产　 　 　 　投资性房地产累计折旧　 　 　 　投资性房地产累计摊销　 　 　 　投资性房地产减值准备转化日按照公允价值模式计量的投资性房地产：借：投资性房地产-成本　 　 　 　累计折旧/累计摊销　 　 　 　固定资产减值准备贷：固定资产　 　 　 　其他综合收益如果公允价值与账面价值差额在借方，计入公允价值变动损益。老师以上的解答，同学可以理解吗

为什么成本类科目影响资产负债表呢？

坚持学习的同学，你好~ 首先同学要区分成本类科目和损益类科目，成本类科目如生产成本，损益类科目如主营业务成本，投资收益，成本类科目期末可能会有借方余额，损益类科目到年终是全部需要结转到本年利润，从而去计算挣钱亏钱，这样便是直接影响了利润表，同学写的贷库存商品，是由资产类科目影响的资产负债表，损益类科目不会直接影响资产负债表，只是结转到本年利润，最终间接影响资产负债表。如有疑问，可以追问喔~继续加油~

为什么出售住房时贷记固定资产？

哈喽~爱学习的同学~因为这里没有折旧减值~没有使用直接卖掉~所以直接结转固定资产~如果使用过可以按照第4章规定，通过固定资产清理~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

这个凭证就是明细账的意思吗？

勤奋的同学你好~一笔分录填制一张凭证，分录可能是一借一贷、一借多贷、多借一贷、多借多贷都是可以的。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

为什么享受带薪年休假的时候贷记银行存款？

爱思考的注会同学你好累积带薪缺勤相关的成本费用已在上年末确认，本期享受了，支付相应职工薪酬，贷银行存款。希望老师以上的解释能帮到你，继续加油~祝同学逢考必过呀！