多缴的税金记入递延所得税资产或者负债，贷方余额怎么处理？

爱学习的同学，你好哟~1、所得税费用是损益类科目，期末会结转至本年利润；2、举个例子，期末应收账面账面余额=100万元，坏账准备=20万元，账面价值=80万元，计税基础=100万元，账面价值小于计税基础，说明有可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产20*25%，分录是借：递延所得税资产 　5　 　 　 　贷：所得税费用 　5希望老师的解答能帮助你理解！

4月30应该再计提900啊，这在贷方计百分之五是什么意思啊？

同学，你好。4月30日再次预估退货率是20%，之前已经做了15%的预计了，所以这次是补提5%退货率的处理。收入是应计提1200-已计提的900=补提300，成本部分是应计提960-已计提720=补提240有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款，怎么理解？

勤奋的同学，你好！商业承兑汇票出售了，还附有追索权，那就是到时候商业承兑汇票不能用来换钱，那么买家还是可以找卖家，所以相当于卖家找买家借一笔钱，后面还要还的意思，所以实质是质押贷款。祝同学逢考必过，加油~

贷方的营业外收入600和资本公积240是怎样理解？

亲爱的同学，你好~~　题目中采取的债务重组方式是偿还部分现金然后剩余部分豁免，所以银行豁免部分计入到营业外收入，股东豁免部分计入到资本公积。下面的那个股东代偿部分就是认为是资本金，所以计入到资本公积中。你的理解是对的哈。有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

计提折旧时利润表中的减项增加了，应交所得税不应该减少吗？

爱思考的准注会同学你好，应交税费-应交所得税在借方就是少交税，没有问题的。有问题欢迎继续和老师沟通~

贷方为什么是银行存款而不是消费税呢？

勤奋的同学，你好~委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中~委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，计入消费税~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

甲的合并报表2019年应确认的投资收益，为什么是888+80？

爱思考的同学你好(*^▽^*):内部顺流交易未实现损益，应该抵消的是销售方的收入成本，购买方的存货（但是由于权益法的长投不纳入合报，所以以长投代替），但是在个报中抵消的是投资收益，所以需要在合报中进行调整，冲减收入成本，转回投资收益，希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

合并报表处理中，借：投资收益 贷：留存收益的分录是怎么来的？

勤奋的同学你好，你所截图的这个情形是原先是成本法核算的长投，然后处置一部分股权后变成了权益法是这样吗？如果是的，那么在合报层面所写的借：投资收益贷：留存收益是将投资收益的归属期间进行调整，个报将处置的损益计入投资收益，可是合报认为这部分不属于当期的损益，而是属于以前年度的损益，因此需要进行调整。

贷方的其他债权投资36万，已经包含了成本和公允价值变动吗？

爱思考的准注会同学你好，你的理解是正确的。其他债权投资账面价值就是两个明细科目-成本，-公允价值变动的借方余额。有问题欢迎继续和老师沟通~

为什么计提坏账时不是借坏账准备贷应收账款？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~虽然公司预估了可能发生坏账的金额，但实际的应收款项还是原来的应收款项，不能冲减，所以使用坏账准备作为应收账款的备抵科目。同时，因为合理预估了应收款项中未来可能无法收回的部分，应当及时反应在损益中，所以通过信用减值损失科目及时去影响利润，以免未来真正发生坏账时有较大金额损失一次性计入利润。如有不清楚的地方，欢迎随时提问，Alice老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~