第5问最后一个为什么不是借应收账款，贷资减值损失？

同学你好，因为应收账款在2014年3月份已经收回，双方账上表上不再有这笔应收，从而抵销也不好再用应收项目抵销，而应收收回，对损益有影响，从而影响反映在资产处置损益里。祝 考试顺利通过~

分录不是应该借 在建工程 93 进项税 17 贷 银行存款 100吗？

勤奋的同学，您好！您的理解没有问题，以后也是将在建工程的83万元转入固定资产。增值税属于价外税，不会影响资产的账面价值。

最后抵权益的时候，贷方的长期股权投资部分商誉就少了吗？

同学：你好！这道题是同一控制下企业合并，因此要用账面价值，不会考虑商誉，解析是按照账面价值计算的。同学再理解一下。

如果以低于市价的租金将自有房屋租给职工，会计分录应该怎么编写？

爱思考的同学你好(*^▽^*):教材没有涉及以低于市价的租金租给员工的情况，企业将自有房屋租给员工，不能确认为投资性房地产，这个租金不确认收入。借 管理费用 （差额部分）　 贷：应付职工薪酬借 银行存款 （收到租金）　 贷：管理费用借：管理费用 （计提折旧）　贷：累计折旧这个同学了解一下即可，考试中不会涉及的，主要掌握免费租给员工和低价卖给员工的情况。希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

作为交易性金融资产进行核算，如果是债券的话，期末还要确认应收利息？

勤奋的同学，您好！题中提到，发行方不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益，所以该金融资产不满足合同现金流量测试，即仅对本金和以未偿付的本金为基础的利息的支付，所以也不用确认应收利息。只需要将其公允价值变动计入公允价值变动损益中。

为什么可以贷资本公积？

亲爱的同学你好：这个是老答案了，现在是其综。快考试了，继续坚持，加油！

为什么来了个借期初未分配，贷营业成本？

准注会同学你好：借方的期初未分配利润是抄上一年的损益类科目换成年初未分配利润，贷方是假设上年的未实现损益今年都实现啦，所以贷方之前的存货换为营业成本。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

存货没有全部出售，为什么在会计分录的贷方？

同学，你好。存货未被出售的话，需要将内部交易虚增的存货进行抵消，所以在贷方冲虚增的存货金额。这两笔分录其实一般是合并成一笔的：借：营业收入　 　（内部交易卖价）　 　 　 　贷：营业成本　 　 　 倒挤　 　 　 　 　 　 　 存货　 　 　 　 　 　 　（未对外出手部分内部交易卖价-为对外出售部分买价）因为站在集团角度，可以看做从一个地方挪到另外一个地方，而合并时需要将两方做账虚增的部分进行抵消。

存货抵消处理怎么是借年初未分配利润，贷营业成本？

勤奋的同学你好：先把上年的分录照抄过来，要把上年的损益类科目改写成以前年度损益调整。借 以前年度损益调整 贷 存货。因为今年存货全部实现销售，存货余额为0，全部结转入营业成本，所以贷方不能写存货，要写营业成本。金额为未实现内部交易损益360-220=140希望老师的解答能帮助你理解~

累计折旧是资产类的备抵科目，放到借方，指的是累计折旧减少，不就是资产增加吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~累计折旧是资产类的科目，当主科目结转没有余额的话，其备抵科目也要对应结转使得余额为0~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~