盈余公积转曾实收资本，答案给出的分录怎么是贷记资本公积，而不是实收资本呢？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：应该用实收资本。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

请问接受政府补助而取得的无形资产，会计分录中的递延损益如何核销呢？

同学，你好！摊销时，借：递延收益　 贷：累计摊销祝学习愉快！

贷方冲预付账款为什么冲95万，第一小问里预付账款的金额不是100万吗？

亲爱的同学，晚上好~同学可以把题目截图给老师看一下吗，这样可以快一点回复同学~如有疑问，我们继续沟通~学习愉快~

做分录的话管理费用和所得税费用都在贷方，应该是表示费用的减少吧？

可爱的同学，你好~，我们先要确定，合报上，内部交易是不承认的，因为是自己人卖给自己人。那么相应交易产生的损益也不承认。来看这道题，题目中内部交易损益=1000-800=200。但是200不是永远不承认，作为固定资产来说，如果子公司实际使用了，我们就可以承认了。固定资产能不能承认的标志就是看折旧，4月交易，5-12月折旧了8个月。总年限10年，所以200/10/12*8可以承认，需要抵消的=200-200/10/12*8最后因为是问净利润，要扣除所得税，税后金额=（200-200/10/12*8）*（1-25%）=140万。有问题继续追问哦~

必须写成预付账款借方余额100，贷方余额100吗？

准注会同学，你好如果是同一公司的同一业务是可以直接抵消的，但是如果预付是买原材料，而应付又是买其他东西，一般是要分开体现的；有问题继续追问哦~

15年专门借款的处理下半年的是不是也要处理？借：在建工程96财务费用96贷：应付利息192这样写对吗

勤奋的同学你好：这里下半年我们资本化时间已经结束了,无需考虑～祝生活愉快

借：投资性房地产—公允价值变动40贷：公允价值变动损益40借：投资性房地产—厂房（在建）20贷：投资

亲爱的同学，晚上好~其他分录都可以，就是这一笔：借：投资性房地产——公允价值变动 4000000　　贷：公允价值变动损益 4000000　这个不需要写的，因为上面给的是4000000　是之前发生的，现在转在建的时候，只要注销投房的账面价值即可，不需要写之前变动的那个，因为以前年度变动的时候已经写过了。如有疑问，我们继续沟通~

为什么在收回的时候没有对其进行会计处理呢？

[quote]老师把这道题从头到尾看了一下，是这样的，因为这里是关于周转材料的账务处理，周转材料属于低值易耗品，基本上属于一次摊销如成本费用的。所以不管是出借还是出租，只要我企业出库的时候，那么都应该对应摊销（结转）掉周转材料的成本，也就是减少周转材料的账面金额，后面不管是企业收回也好还是怎样也好，都不用再管它，我们只要要在领用的时候对它进行处理。出借和出租的最大区别就在于出借是借给别人用，到期对方归还即可，而出租呢，是对方要付相应的租金的，所以在进行结转包装物成本的时候，就用的两种不同的科目，前者出借是销售费用，后者出租是其他业务成本。“为什么说他是进行了实物流转，而在帐面上没有减少，是在销售费用中体现的？”这个地方是在什么地方看到的呢，或者是从什么角度来思考的呢，老师帮同学看一下~[/quote]亲爱的同学，你好。 老师这里看不到视频，你再稍微等会，老师晚一点回复你啊，等我～

备抵科目分录中什么叫贷方发生额？

准注会同学你好~备抵类科目和原科目的借贷方向是相反的~~比如　 应收账款的备抵类科目是　 坏账准备，，应收账款是　资产类科目，借方记增加贷方记减少，那么坏账准备科目就是　贷方记　增加（坏账增加使得　应收账款　减少），借方记减少。比如　企业有应收账款 100万，，然后发生了坏账准备 10万，，那么这10万就是坏账准备的贷方发生额~~分录：借：信用减值损失 10　 　 　 贷：坏账准备 10最终财务报表列示的应收账款为90万（100-10）~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

购进的贷款服务类型，餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务。哪方不能抵扣进项？

购进方啊，比如你去吃饭，你享受餐饮服务了，人家给你开餐饮票，你不能够抵扣。