14年确认预计负债时借贷需要做账务处理吗？

勤奋的同学，你好！这边的账务处理，是合在一起做的，就是最后算出来要交的所得税费用，是做的分录，借：所得税费用　 贷：应交税费-应交所得税。所以你看调整的第三步，是冲回应交税费-应交所得税。

资本公积转增资本会影响资本公积的减少吗？

勤奋的同学你好~选项B资本公积转股本：借：资本公积——资本溢价/股本溢价贷：股本借贷双方都属于所有者权益类科目，是权益内部一增一减哦，但是资本公积会减少~你的理解非常正确哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

甲公司资产负债表上“长期应付款”的金额为多少？

优秀的同学，你好~，老师给你一个思路，2011年12月31日的长期应付款列报金额，就是2012年12月31日的摊余成本；长期应付款列报金额等于长期应付款账面余额-未确认融资费用的账面余额-一年内到期的部分。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

如果确认为预计负债会计分录怎么做？

认真的同学，你好，（1）如图二所示，如果在12个月内和购买日情空新的或有事项进一步证据需调整或有对价，做的事借:预计负债贷:长股投答：购买日12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据需要调整或有对价的，应当予以确认并对原计入合并商誉的金额进行调整。但是这个调整直接在个报里确认长投就好了，合报里的商誉会根据这个长投变化在长投的抵销分录中自动调整过来的（倒挤）。（2）和（3）在一起回答哦~（2）如图一的第二段或有对价先确认金融资产或负债，如果不是金融工具，再确认预计负债，如果确认为预计负债会计分录咋做呀，不知道对方科目是啥（3）图一这俩段话啥关系，一会把或有对价记入长股投里，一会有何金融工具，预计负债相结合，懵了不知道啥意思答：企业合并交易中的或有对价根据不同的情况做不同的分录哦~~　　①购买日或有对价为0　　第一种类情况：预期取得的补偿款；即要求返还之前已经支付的对价　　借：交易性金融资产 　　　　　贷：公允价值变动损益　　第二种类情况：将预期支付的补偿款；即支付额外现金或其他资产等方式追加合并对价　　借：公允价值变动损益　　　　贷：交易性金融负债　　②购买日或有对价不为0　　第一种类情况：基本确定取得的补偿款　　借：长期股权投资　　　　交易性金融资产　　　　　贷：银行存款　　第二种类情况：很可能支付的补偿款　　借：长期股权投资　　　　贷：银行存款　　　　　　预计负债/交易性金融负债希望有助于你理解，学习加油哦~~

资产类、成本类 、费用类借方表示增加，贷方表示减少吗？

勤奋的同学你好：资产类、成本类 、费用类借方表示增加，贷方表示减少；收入类、负债类、所有者权益类借方表示减少，贷方表示增加；例：库存商品，期初余额100万元，本期购入20万元（购买记入借方），本期领用库存商品40万元（领用记入贷方）期末余额=100+20-40=80万元。老师这样讲解可以理解？

长投权益法核算下，少花钱了，需要在贷方计入营业外收入吗？

爱思考的同学你好，长投权益法核算下，少花钱了，需要在贷方计入营业外收入（享有的可辨认净资产公允价值份额-投资成本）；如果多花钱，不需要调整长投-投资成本。7-8借：长期股权投资_投资成本 贷：营业外收入持股比例30%，享有的可辨认净资产公允价值份额30%*5000=1500，未调整前长投-投资成本1442，相当于取得股权少花了58万，计入营业外收入。　7-9是不用做这一分录达到控制了，长投采用成本法核算，不调整。有问题欢迎继续沟通，加油~

为什么不能同时用着两个科目？

亲爱的同学，你好：这个是实务中的做账默认规则，有预付的全部通过预付结转，因为这样要付给对方的钱就全部在一个科目下面了，方便以后对账~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

为什么不考虑预收账款贷方？

学员你好这个就是准则规定，你需要记住资产负债表的应收账款项目，需要根据应收张狂的借方余额加上预收账款的借方余额-坏账准备科目中的期末余额金额填列。

为什么要将原计入该金融资产的公允价值变动转出？

勤奋的同学你好~ 因为预科班录制是根据新规定讲的呐~而且2019年教材也是这样的规定哦~建议按照新规定掌握哦~ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们都能健健康康！　

年末未分配利润这笔分录及内容不明白为什么抵消？

认真的同学，你好，1.将母公司对子公司的投资收益予以抵消 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 年末未分配利润 这笔分录及内容不明白为什么抵消？怎么就重复了呢？答：①这里主要为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异。　②在实现利润时，子公司在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付股利，并形成未分配利润年末。母公司所做的是在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益，并将这部分投资收益与自己公司利润合并，一起再进行提取盈余公积等，同时形成未分配利润。但是从集团的角度来看，对同一笔投资收益，母子公司都进行了处理，那就相当于重复一次，母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的，所以在编合并报表时要予抵消。③所有者权益变动期初未分配+本期增加-提取盈余-本期分配=期末未分配利润。④因此，母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】　 　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】　 　未分配利润—年初 【子公司】贷：提取盈余公积 【子公司本期计提的金额】　 　对所有者（或股东）的分配 【子公司本期分配的股利】　 　未分配利润——年末 【从长期股权投资和所有者权益抵销分录抄过来的金额】2.X9年8月1日合并日 陆老师讲“编制合并现金流量表时点数把子公司净利润合了一遍又确认母公司对子公司投资收益” 但我分析是借：长投 贷：投资收益 这笔分录确认是X9年8月1日合并后到12月31日期间发生的，而合并现金流量表是X9年8月1日到期初1月1日期间实现净利润的归属于A公司最终控制方不重复啊？两段期间的怎么能抵消呢？答：①在同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 同学说的是不是这部分的抵消呢？②编制合并现金流量表时需要进行抵销处理的项目，主要有：（1）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或 收购股权增加的投资所产生的现金流量；（2）母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（3）母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量；（4）母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量；（5）母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。希望有助于你理解，有其他疑问随时沟通，学习加油哦~