17题我写分录是 借：固定资产清理 50 累计折旧 120 固定资产减值准备 30 贷：固定资产 2
夏老师
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准注会同学，你好你增值税是要收钱的，你银行存款算少了祝学习愉快
借，长投-投资成本755 应收股利50 贷，银行存款805.借，长投-投资成本245 贷，营业外收入
罗老师
老师已回答
同学你好，是的，你的分录写的完全正确。非常棒呀！祝你所有的付出都有收获~~
请问第一年计提的存货跌价准备5，第二年卖出40%后，第二年转回分录答案是借：营业成本 2；贷：存货
姚老师
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认真的同学你好~由于第二年未实现利润是（100-80）*60%=12，因此存货就写12。第一年分录借：营业收入100 贷：营业成本80 存货20（未实现利润）第二年分录借：年初未分配利润20（上一年收入-成本） 贷：营业成本（差额） 存货12 （未实现利润）然后再考虑已经计提的减值：原来个报存货计提减值5，存货卖出去了40%，那就要结转这40%对应的跌价准备的金额，即5*40%=2借：存货-跌价准备5（抄第一年） 贷：年初未分配利润 5（抄第一年）借：营业成本 2 贷：存货-跌价准备2（结转）最后考虑第二年进一步发生的减值：先看站在个别报表减值了多少，再看合报认为应该减值多少，他们之间的差额就是调整抵消分录中需要调整的数额。个别报表：期末存货成本＝100×60%＝60（万元），可变现净值＝40（万元），本期计提跌价准备＝20－（5－2）＝17（万元）；合报角度：成本＝80×60%＝48（万元），集团角度应计提跌价准备＝48－40＝8（万元）；合报因此冲回个报多记的减值17－8＝9（万元）借：存货-跌价准备 9 贷：资产减值损失9合报所有调低分录中，存货项目=-12+5-2+9=0，不需要调整。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~
第一年: 借:营业收入100 贷:营业成本80 存货20 借:存货5 贷:资产减值损失5 第二年:
刘老师
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可爱的同学你好~根据题目分析：一开始成本80，收入100，可变现净值95（因为个别报表计提了跌价准备5），合并报表承认的成本是80所以要把跌价准备转回~第一年你的抵消分录没错~第二年的时候要先把上一年的移过来：借：年初未分配利润20贷：营业成本20借：营业成本12贷：存货12（这两个分录最好分开写哦~）借：存货——存货跌价准备5贷：年初未分配利润5出售的部分：个表：借：主营业务成本38，存货跌价准备5*40%=2，贷：库存商品40（100*40%）合并报表认为成本是40所以：借：营业成本2贷：存货——存货跌价准备2剩下的60%合并报表承认的成本80*60%=48，个别报表的成本100*60%=60，之前可变现净值下跌为40，所以个别报表计提的是20，合并报表承认的减值是8，合并报表总共要转回12，前面已经转回的跌价准备为3：借：存货——存货跌价准备9贷：资产减值损失9总的就是年初未分配利润15，营业成本6，存货0~（没有存货跌价准备~直接排除D选项）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
老师请问，固定资产清理属于什么科目？
许老师
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学员你好属于资产类科目。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其借方余额表示清理后的净损失；贷方余额表示清理后的净收益。
老师，这道题事项3怎么会影响应付职工薪酬科目金额吗？
张老师
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学员，你好！你看租房的分录，年初的时候会做（计提），借：管理费用 60 贷：应付职工薪酬 60 然后每月做分录（实际发放）， 借：应付职工薪酬 5 贷：预付账款 5，所以12月会影响应付职工薪酬科目金额。车辆折旧因为计提和实际发生是一致的，所以没影响。
短期借款—利息调整，在商业承兑汇票贴现时，支付了票现息，为什么是记为借方呢？
汪老师
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可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，商业承兑汇票贴现时，实际上是用商业承兑汇票做抵押，取得借款，还不能确定承兑汇票到期是不是完全可以承兑，贴现的费用在那时不计入财务费用，计入短期借款——利息调整，承兑汇票到期后，转入财务费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
资产处置损益无形资产的会计分录是什么呢？
汪老师
老师已回答
可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，如果题目有告诉处置固定资产、无形资产的增值税税率，就要计算其增值税。处置固定资产要先转入固定资产清理，处置无形资产不需要，公允价值与账面价值差额计入资产处置损益即可。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！