本题当期的递延所得税资产发生额为何不直接用题上给的期初数据？

认真的同学你好~因为本题涉及了税率变更。以递延所得税资产为例。期初的税率是25%，下年税率是15%，因此需要调整，期初差异是250/25%=1000，因为税率变小，所以递延所得税资产也变小，也就是转回。因此当期可抵扣暂时性差异发生额x下期税率，即当期新增的递延所得税资产，减去因税率变更造成的递延所得税资产转回，就是当期的递延所得税资产发生额。递延所得税负债同理。希望以上解答能帮助到你~~

本题递延所得税资产的期末余额500-50-350怎么理解？

爱思考的同学你好(*^▽^*):递延所得税资产的期末余额=期初余额+本期确认数-本期冲回之前未抵扣完的广告费，今年抵扣，所以转回了50，未弥补亏损350使用了，所以转回了350希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

D计算当期所得税和递延所得税怎么理解，能举个例子吗？

认真的同学，你好：比如这道题资料四：算当期所得税适用的是当期税率15%，算递延所得税费用适用的是未来税率25%希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

纳税调整不应该和递延所得税计算口劲一致吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为这里的账面价值等于计税基础，而国债利息收入免税，所以不产生暂时性差异哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

年度损益调整，要记入递延所得税资产，这个怎么区分呢？

勤奋的同学你好：以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。递延所得税资产一般就是确认或冲回递延的时候会使用。二者完全不同噢~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问为什么贷方科目可以直接进入递延所得税负债和留存收益？

勤奋的同学，你好~就是把递延所得税负债的那部分的金额对方科目是留存收益。借：留存收益　 贷：递延所得税负债希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

以会计利润计算应纳税所得额时应该减去应纳税暂时性差异？

勤奋的同学，你好！同学的算法是错误的，你漏了罚款的20，老师把这题思路同学列一下，同学理解一下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

研发无形资产初始确认所产生差异导致以后摊销的差异都是不确认递延所得税？

勤奋的同学你好：对的，这是特殊情况。内部研发形成的无形资产，有差异，但不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解~

递延所得税这笔分录中的应交税费金额是多少怎么求呢？

优秀的同学，你好~，计算应纳税所得额=会计利润-公允价值的变动-税法认为应该计提的折旧=5000-300-100希望老师的解答能帮助你理解！

弥补亏损，为什么递延所得税资产在贷方？

小叶子同学，你好！1、不需要，有一个-（50-10），同学把负号加进去，就是+10，这个就是预计负债的影响。2、因为期初递延所得税资产有50，期末递延所得税资产只有40，那就是原来的要调减10，所以会有借：其他综合收益10　 贷：递延所得税资产 10，这边是转回的概念，不是确认。3、同学按照老师的思路再分析一下预计负债和弥补亏损，都是一样的思路。祝同学逢考必过，加油~