负数的税额是属于递延所得税的负债吗？

同学你好，老师这里没有你前一问内容。上一问你向其他老师提问了什么具体业务呀。麻烦

经营性现金流量净额固定资产投资性活动，为什么要加回到经营性活动现金流量中？

勤奋的同学你好：可以从分录角度理解。80：借 管理费用 贷累计折旧 这笔分录没有现金流出，但使得利润减少，所以我们把它调增；折旧也是同理。-460：借 递延所得税资产 贷 所得税费用 贷方使得净利润减少，同样没有现金流出，所以加回来。希望老师的解答能帮助你理解~

计算应交所得税的时候不是应该用应纳税所得额乘以税率吗？

可爱的同学你好呀！1、因为2020年开始所得税税率就变成了25%，期初递延所得税资产=1000*0.33=330，期末递延所得税资产=800*0.25=200，差额就是本期递延所得税资产转回金额；2、C选项2019年末递延所得税资产余额=800*0.25=200；3、D选项，本年有利润，但是要先弥补以前年度的亏损，所以弥补之后应纳税所得额就是0了。希望考的都会，蒙的都对！过 过 过 !!!

什么时候会对应商誉和营业外收入？

爱思考的同学，你好请问同学，你请问的表述是在讲义上看到的吗？方便截出来让老师看看吗继续加油，坚持就是胜利

合并产生的商誉是否区分应税合并和免税合并分别考虑递延所得税？

勤奋的同学，你好根据教材给出的情况，是吸收合并；“免税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，按照原资产负债的账面价值“转让”，不产生转让所得，不计算交纳所得税。因此，该些资产负债进入合并方时，应当按照原账面成本作为计税成本。“应税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，是公允价值转让的，要依法计算交纳所得税。比如非同一控制下企业合并，是将被购买方可辨认净资产公允价值纳入合并报表的，购买方认可的被购买方资产和负债均是其公允价值，而免税合并下，计税基础为其原来的账面价值，所以存在暂时性差异。而应税合并下，计税基础为其公允价值，所以不存在暂时性差异。这块比较复杂，想要全面了解的话建议听一下所得税的课程希望以上解答能帮助到你~

吸收合并下确认递延所得税并计入资本公积的情况？

优秀的同学，你好~，吸收合并的情况下，确认递延所得税资产或负债的时候，对应的科目是商誉。控股合并的情况下，确认的递延所得税资产或负债的时候，对应的科目是资本公积。希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税负债怎么理解？

准注会同学你好：（210-10+20）x25%。同学用这个方法计算是没有问题的，税率不变，计算所得税费用的时候可以不考虑递延。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

递延所得税负债的暂时性差异的计算怎么理解？

准注会同学你好：递延所得税负债增加5，应纳税暂时性差异是5/25%，未来多交税，现在少交税。所得税费用=当期+递延。当期：（210-10+20-5/25%）*25%=50，递延所得税负债5（贷方）借方是所得税费用，递延所得税费用增加。所得税费用=50+5=55.希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

商誉怎么计算？

勤奋的同学，你好！1、广宣费的理解正确。2、研发加计扣除，指的是无形资产的初始确认时，不属于企业合并(不是”企业合同“）。3、商誉，是吸收合并中的免税合并，是为了防止无限循环，不确认递延所得税负债。祝同学逢考必过，加油~

如何计算所得税所得额时减去递延所得税负债的应纳税暂时性差异？

勤奋的同学，你好~只要题目涉及到的递延所得税资产负债的对方科目是所得税费用就是可以的。但是仅限于计算型选择题使用。如果是大题的话，一定要有这个计算思路的，否则老师会认为你还没有理解递延所得税。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！