出售时转回的递延所得税负债为2015年末的，为什么不是2016年末呢？

勤奋的同学，你好！这边就是理想化了，讲义只是说了一下思路，因为是2016年卖，所以2015年末会默认会做递延所得税负债的确认，然后就反向冲掉，也就是2015年最后累计还剩2125。祝同学逢考必过，加油~

怎样确认出递延所得税资产？

同学你好，账面价值应该是800，但错误计成了900，计税基础一直都是1200.即账面价值比计税基础少400，而不是300，可抵扣暂时性差异应该是400而不是300，所以要补充确认100的可抵扣暂时性差异。少计提了100的减值，从而少确认了100的递延所得税资产。因此补充确认递延所得税资产100*25%=25祝 顺利通过~

确认递延所得税的时候，为什么不考虑运费安装费呀？

优秀的同学，你好~，固定资产含的运输费账面价值和计税基础都承认，没有差异。希望老师的解答能帮助你理解！

原告收到赔款应该确认一笔递延所得税负债同时调增上一年所得税费用吗？

对于乙公司，原告收到赔款，是法院终审判决以后发生的事项，跟税务局是同步的，不产生暂时性差异

递延所得税影响的只是oci，没有影响账面价值？

优秀的同学，你好~，因为其他权益工具投资公允价值上升200万元，账面价值=资产负债表日的公允价值，计税基础=初始取得成本，所以账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产。借：递延所得税资产 200×25%贷：其他综合收益希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税费用为什么核算的是所得税费用呢？

勤奋的同学，你好这里问的是递延所得税费用，其实就是让你计算相关的递延所得税；首先针对年初的递延所得税资产和负债，因为后续税率变化了，所以要换算为暂时性差异，计算出税率变化部分导致需要确认的递延所得税；同时根据新的税率计算递延所得税资产和负债，最后的递延所得税费用就是递延所得税负债增加额减去递延所得税资产增加额，同时因为递延所得税资产、负债对应的科目也是所得税费用，所以这里就计算所得税费用了希望以上解答能帮助到你~

站在集团的角度上认成本差额就需要抵消，还要考虑递延所得税？

准注会同学你好：是的，同学理解的非常好。计税基础是认公允价值，非同一控制合报认的是公允价值。个报是账面价值。继续加油哦~

13年到16年递延所得税资产怎么计算的？

准注会同学你好：同学理解这道题的时候我们一定要看暂时性差异是一个余额的概念，那03年的暂时性差异是800万元，06年转回的400税率是12.5%，剩下的400是07年转回的税率是25%。而04年的暂时性差异是1200这个是余额的概念，有06年转回的400,07年转回的800,05年的余额直接抄04年的，06年的余额时07年转回的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

做合并抵消固定资产习题的时候什么情况下考虑递延所得税？

勤奋的同学你好：看题目中有没有给出所得税税率的条件，如果有就需要考虑递延所得税。祝同学逢考必过。继续加油哟~

超出部分的公益性捐赠60万元不需要确认递延所得税资产15万元吗？

勤奋的同学你好~这部分是永久性差异，不确认递延。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦