企业合并的时候是不是不计算被合并方的递延所得税资产？

亲爱的同学你好，不一定的，免税合同中被合并方净资产账面价值小于计税基础的，还是要确认递延的，只是递延对应的是商誉。祝 学习愉快~

计算使用的数据递延所得税资产是20，负债是15-10=5才对吧？

优秀的同学你好~资产账面价值为600万元，计税基础为520万元，资产账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债(600-520)*25%=20，期初递延所得税负债余额为10，本期递延所得税负债发生额10，负债账面价值为300万元，计税基础为240万元，负债账面价值大于计税基础，产生递延所得税资产(300-240)*25%=15，期初递延所得税资产无余额，本期递延所得税资产发生额15继续加油~

递延所得税资产为啥不进其他综合收益？

认真的:LAYLAY　同学，你好：老师看不到这个解析对应的题目，同学可以发一下题目的图片么~祝逢考必过~

会计政策变更和差错更正调整过程中哪些要调整递延所得税呢？

认真的同学，你好：一、会计政策变更是指企业对于相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。之所以要变更会计政策，是因为法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更，或者会计政策变更能提供更可靠、更相关的会计信息，但是这并不意味着以前的会计政策是错误的，所以一般不需要调整“应交税费-应交所得税”。如果变更后会计和税法产生了差异，则要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。　二、会计估计变更应采用未来适用法，不需要调整以前年度的应交所得税。　三、对于差错更正：（1）会计与税法规定一致且差错影响应纳税所得额，汇算清缴前，调整应交税费——应交所得税；汇算清缴后，不调整应交税费——应交所得税。（2）与税法规定不一致形成暂时性差异的，调整递延所得税；形成非暂时性差异的，不调整所得税。比如发现上年度固定资产减值准备少计提10万元，需要补提，此时会计和税法规定不一致。由于应纳税所得额是根据税法规定计算的，并没有错误，因此该项差错并不影响应纳税所得额，但会形成可抵扣暂时性差异，在采用资产负债表债务法核算所得税时，需要调整递延所得税。比如发现少确认10万元行政罚款支出，需要补确认，会计与税法规定不一致，税法上不允许税前扣除该支出，因此税法处理无误，形成非暂时性差异，不调整所得税。（3）日后期间发现的，发现日直接调整递延所得税；非日后期间发现的，期末进行相应处理。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

标红色线条的部分如何理解？为什么不算递延所得税？

勤奋的同学你好：这属于永久性差异，当期不允许扣除，未来期间也不允许扣除，所以不确认递延所得税。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

红色的部分为什么不算递延所得税？

勤奋的同学你好：划红线后半句，超出部分不允许税前扣除。未来不能抵扣，只在当期做纳税调增，不影响未来。如果是可以结转到下期扣除，则需确认递延。希望老师的解答能帮助你理解~

其他债券投资确认了递延所得税负债，为什么不算上呢？

准注会同学你好：其他债券投资的账面价值和计税基础不相等，产生递延所得税负债，但是对应的科目是其他综合收益不是所得税费用，所以在计算所得税费用的时候是不计算进去的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

分录借：所得税费用 贷：应交所得税 递延所得税负债，正确吗？

勤奋的同学你好：计算应交所得税，要对利润总额进行调整，调减应纳税暂时性差异5/25%，所以应交所得税为50，所得税费用为55.希望老师的解答能帮助你理解~

递延所得税费用为什么在贷方，0-925的0哪里来的？

勤奋的同学，你好~递延所得税费用= 递延所得税负债的增加 -递延所得税资产的增加。 本题中递延所得税负债的增加=0希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

（利润210-国债利息收入10+环保罚款20）*0.25＝55，这种做法对吗？

勤奋的依然同学你好：对的，同学掌握了所得税费用计算的诀窍。希望老师的解答能帮助你理解~