分录不是：借其他综合收益贷；递延所得税负债没有所得税费用吗？

认真的注会宝宝你好，你理解得没有问题，就是有个地方要注意一下，确认的递延所得税负债总的金额是1375，其中的750对应的是其他综合收益，所以剩下的625对应的是所得税费用，这样理解，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

借:递延所得税资产40万元 贷:以前年度损益调整40万元？

认真的注会宝宝你好，按照解析的分录来理解，资产负债表日后事项调整分录为解析中的分录，实际判决时冲减应交税费1600000，因为已经发生汇算清缴所以对应的科目是以前年度损益调整，同时冲减以前确认的递延所得税资产1200000，以前年度损益调整要结转到未分配利润，这是最标准的调整步骤，按照这个来，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

50计入债券投资账面价值了，不会引起账面价值>计税基础吗？

认真的注会宝宝你好，国债利息收入国家规定可以税前扣除，是一项永久性差异，国债利息收入是国家规定的一项永久性差异，始终可以扣减，不存在转回，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~

计算递延所得税后可辨认净资产的公允价值=12600-递延所得税资产？

优秀的同学，你好~，账面价值和计税基础反了。账面价值=合并前的公允价值。计税基础=原账面价值，因为是免税合并。希望老师的解答能帮助你理解！

不是借；所得税费用贷；递延所得税负债和应交税费_应交所得税呐？

优秀的同学，你好~，递延所得税负债在确认的时候，对应的科目不是所得税费用，而是其他综合收益。希望老师的解答能帮助你理解！

为什么有oci就没有应交税费-应交所得税这个分录呢？

亲爱的CPA宝宝你好因为OCI其他综合收益是所有者权益项目，不影响利润总额的哦，所以调整利润总额的时候不用作调整。有问题及时沟通哦，继续加油哦！

途中在确认递延所得税资产时为什么用两种税率？

勤奋的同学你好！本题中我们差异的转回是提前可以计算出来的，13年年底暂时性差异余额800,14年年底变成了1200，说明14年新增了400的差异，然后15年没变，16年余额变成了800，说明当年转回了400的差异，这个400的差异是13年年底的800差异中的一半，然后17年年末差异变成了0，说明17年当年差异转回了800，这个800中，有400是13年剩下的一半，有400是14年新增的差异400。由上可知，13年800的差异中，有400是16年转回，适用16年税率，有400是17年转回，适用17年的税率。14年是在13年的基础上新增了400的差异，这个差异是在17年转回的，所以需要用17年的税率。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

如果不用简便算法所得税费用怎么解？

勤奋的同学，你好~2012年的折旧金额1500/5=300，2012年年末账面价值为1500-300=1200，可收回金额1000，减值200.计税基础是1500-1500/5=1200，可抵扣暂时性差异是1200-1000=200。2013年的折旧金额为1000/4=250，2013年年末账面价值是1000-250=750，可收回金额是800，没有发生减值，此时的计税基础是1500-1500/5*2=900。账面价值和计税基础之间的差额是900-750=150。可抵扣暂时性差异转回50。所以当期所得税(5000-50)*25%=1237.5，递延所得税资产余额是150*25%=37.5。转回递延所得税资产的金额为50*25%=12.5。所得税费用=1237.5+12.5=1250.希望老师的解答能帮助你理解！同学继续加油.早日通过考试！

不明白递延所得税资产10万为什么不计入其他综合收益？

努力的同学你好　 　递延所得税资产或者负债对方科目是什么取决于业务的具体性质，题目描述中10万元递延所得税资产是由于交易性金融资产公允价值下降导致，由于交易性金融资产的公允价值变动影响当期损益，故递延所得税资产也应该对应分是所得税费用，而不是其他综合收益。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

递延所得税资产不是对应所得税科目吗？

勤奋的同学，你好！不是哦，递延所得税负债对应的科目可以是“其他综合收益”“资本公积”，不一定就是所得税费用。分录如下：2018.4.1借：其他权益工具投资-成本　 1591　 　　 应收股利　 15　 　 贷：银行存款 16062018.12.31 借：其他权益工具投资-公允价值变动 59　 贷：其他综合收益　 59借：其他综合收益　 14.75　　 贷：递延所得税负债　 14.752019.12.31借：其他综合收益　 250　 　 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税资产　 47.75　 递延所得税负债　 14.75　 贷：其他综合收益 　 62.5其他综合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25祝同学逢考必过，加油~