合报内部交易，既然抵消，为什么还形成递延所得税资产？

可爱的同学，你好呀~因为会计和计税有差异，会计按照账面价值，计税按照公允价值（税务局不管是不是集团合报，交易了就要交税，按照公允）所以会形成差异，此时会计小于计税，产生递延所得税资产，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

递延所得税资产或负债是按抵消后的账面情况再按正常的情况编分录？

勤奋的同学，你好！抱歉，老师不是很明白同学的疑问，同学是否有讲义的题来辅助同学的提问并进行上传，这样老师更好理解并进行解答疑问。祝同学逢考必过，加油~

应纳税所得额+递延所得税负债-递延所得税资产=1000+100-80对吧？

勤奋努力、爱学习会计的glixy同学，你好~应纳税暂时性差异是当前不需要交税，未来需要交税，所以当前是调减，并不是调增哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

递延所得税资产的确认和转回后余额的分录是正常做吧？

勤奋的同学，你好！同学两个图，图1就是抵消分录，原来做的不认，所以做相反的分录，图2是固定资产内部交易产生的损益，还缺的补上，是调整分录的概念。祝同学逢考必过，加油~

年末所产生的递延所得税资产余额106×25%＝26.5万元啊？

勤奋的同学，你好！一般前面如果的小问有做相关的分录，最好是要转回的，这题前面不涉及分录，出售可以不写的。祝同学逢考必过，加油~

暂时性差异的区别和确不确认递延所得税负债吗？

勤奋的同学，你好！合并分为吸收合并（A+B=A或A+B=B）和控制合并（A+B=A+B），控股合并是一般是一方向另一方的股东购买股权，所以不大涉及交所得税的问题（交税是卖的股东交的），所以一般说的是吸收合并，会涉及交所得税。吸收合并，分应税合并（就是企业交了所得税，账面价值=计税基础，所以不需要确认，后续如果商誉减值了，那会确认递延所得税资产），免税合并（就是企业没交所得税，那就是账面价值>计税基础，这部分税法规定不确认递延所得税负债），所以选项A表述错误，不能选，判断题老师这边去和冯老师沟通一下。祝同学逢考必过，加油~

转投资中形成其它综合收益部分对应确认递延所得税资产还是负债？

认真的注会宝宝你好鸭，非投转为投资性房地产时产生的其他综合收益对应的是递延所得税负债分录为：借：其他综合收益　 　312.5　 贷：递延所得税负债　 312.5B选项需要考虑，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

递延所得税资产3百万是怎么算的？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~这里的三百万元是指其他应付款产生的可抵扣暂时性差异，这个是题干已知的，需要确认750000元的递延所得税资产~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

递延所得税负债还原了应纳税暂时性差异，在会计利润里面减去了？

爱思考的同学你好(*^▽^*):相当于从两条线考虑，应纳税暂时性差异调减应纳税所得额，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。所以前面减去差异，后面加上确认的递延所得税负债，希望CiCi老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

出售固定资产不是应该冲销递延所得税负债余额2375万元吗？

不用谢~