这道题算递延所得税资产的时候税率用33%？

准注会你好(*´▽｀)ノノ对的，因为三免三减半那个题目呢，其实是税率没有变，只不过是因为优惠政策，所以减半了，我们就能用未来的税率，但是如果是变动税率，站在现在的角度我们是不知道变不变税率的~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么不考虑递延所得税负债？

准注会同学你好：这道题是考虑了递延所得税负债的，投资性房地产账面价值是5500，计税基础是5000-800=4200，产生应纳税暂时性差异1300,递延所得税负债是1300*25%=325万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

递延所得税都是由权益工具的公允价值变动所产生的吗？

认真的同学，你好：10万是交易性金融资产公允价值变动引起的，交易金融资产公允价值变动计入公允价值变动损益，所以递延也要影响损益即计入所得税费用，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~

确认递延所得税时不会影响利润吗？

勤奋的、优秀的同学：不影响利润总额，但是影响净利润希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

那递延所得税的金额是按我写在表格下面这样计算的吗？

同学好：非常好，是这样的。

研发费用记入当期损益的，要不要确认递延所得税资产?

勤奋的、优秀的同学：加计摊销那里不确认递资递负希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

递延所得税费用时候不是递延所得税负债见递延所得税资产吗？

优秀的同学，你好~，递延所得税费用，是确认递延所得税资产，或负债时，对应的科目为所得税费用的，比如确认递延所得税资产。借：递延所得税资产　贷：所得税费用。递延所得税资产的借方增加，会减少递延所得税费用，贷方增加，会增加递延所得税费用。同理，递延所得税负债。希望老师的解答能帮助你理解！

本题关于递延所得税资产转回怎么解答？

勤奋的同学你好：20年实际支出的工资薪金4000万，扣除限额=4000*8%=320.19年确认递延所得税资产=10，可抵扣暂时性差异=10/25%=40.职工教育经费300，在扣除限额内，上年还可抵扣20（320-300=20）递延所得税资产转回20*25%=50希望老师的解答能帮助你理解~

本题其他综合收益、递延所得税费用怎么做答？

勤奋的同学，你好！1、资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。2、（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

本题计算25-20=5是递延所得税，直接和当期所得税相加不就行了吗？

勤奋的同学你好：递延所得税负债增加的5，是当期少交，未来多交。所以在应纳税所得额中要调减5/25%希望老师的解答能帮助你理解~