会计的账面价值和计税基础产生的差异可以入递延所得税税资产吗？

勤奋的同学你好：同学想说的应该是自行研发的无形资产，费用化部分不确认递延，资本化计入无形资产账面后续摊销的部分也不确认递延，这是所得税特殊情况。希望老师的解答能帮助你理解~

递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债吗？

认真勤奋的同学你好！同学这里公式写错了 ，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产。形成递延所得税资产时，借：递延所得税资产　 贷：所得税费用　 所以使得所得税费用减少；形成递延所得税负债时，借：所得税费用　 贷：递延所得税负债　 所以使得所得税费用增加。希望考的都会，蒙的都对！pass　 pass　 pass!!!

这道例题中在计算递延所得税费用时为什么没有考虑期初的190万？

勤奋的同学你好：因为190万的递延所得税资产中，有50万是来自其他综合收益，这部分不能考虑。因为其他综合收益不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，这部分递延不考虑。希望老师的解答能帮助你理解~

其他债权投资和研发支出所影响的递延所得税不考虑其差异影响吗？

勤奋的、优秀的同学：其他债投有暂时性差异，要做出来，但是不影响应纳税所得额。研发支出那个是会影响应纳税暂时性差异，但不做递资递负希望老师的解答能帮助你理解！快考试了，要坚持住哦。

为什没有上面1，2，4，5产生的递延所得税费用呢？

勤奋的同学，你好！这个表是一个结论，前面的数据不准确的，同学只要知道可抵扣暂时性差异就能做题了，这个刚好是1345对应的差异。祝同学逢考必过，加油~

商誉在什么情况下是确认递延所得税呢？

认真的同学，你好：商誉不确认递延的~

如果是可抵扣暂时性，计递延所得税资产就要加上去吗？

认真的同学，你好：因为交易性金融资产发生公允价值变动60万，与计税基础形成应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债60*25%＝15，就是未来要交的税，所以最后一步，所得税360+15＝375，那反之，如果是可抵扣暂时性，计递延所得税资产，就要加上去吗？是的~那有的题目，结果是递延所得税资产在贷方，然后也是减去递延所得税资产的因为这里是转回递延所得税资产的情况~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

老师，这道题的所得税费用为什么=220*25%=55？

认真的同学，你好：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

遇到是不是要作为可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产呢？

林夕宝宝你好会结合的，同学可以找一下2016年的那个所得税真题，里面第2事项就结合了股份支付，确认了递延所得税资产。同学好认真哦，继续加油哦！

哪里有迹象表明计税基础和账面价值存在了差异？

勤奋的同学，你好~本题虽然没有直说，但是存货只要发生了减值就会产生差异 。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~