自行研发无形资产费用化支出可以加计扣除75%，调减应纳税额对吗？

勤奋的同学，你好~同学的理解很要呀，不想是混乱的样子。 研发费用费用化的部分，当年全部一次性加计扣除 。资本化的部分随着摊销没年多扣一点， 此时会产生差异，但是不确认递延所得税。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

应纳税额时为什么是-60，+240，60是调整项目吗？

勤奋的同学你好：同学可以把题目拍给老师一下？祝同学逢考必过。继续加油哟~

研究开发支出中可以费用化的计税基础是吗？

勤奋的同学你好：　 无形资产的账面价值=600万元，计税基础=600*175%=1050万元，产生可抵扣暂时性差异，但不确认该暂时性差异的所得税影响。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

2019年公允价值减少，是先转回递延所得税负债，再确认递延所得税资产？

认真勤奋的同学你好！先转回递延所得税负债，递延所得税负债不够的再确认递延所得税资产。借：递延所得税负债　 贷：其他综合收益　 。希望老师的解答能帮助你理解！祝你顺利通过考试！

17年少确认的50万递延所得税资产可以在18补确认吗？

认真勤奋的同学你好！同学可以把对应的题目上传一下，或者指出是在视频的什么位置，方便老师解答。

所得税费用则用"应交所得税"和"递延所得税"倒挤是这样吗?

准注会你好(*´▽｀)ノノ对的呀，可以这么理解因为所得税费用其实主要是是受这两部分的影响的~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么要确认递延所得税负债啊？

勤奋的同学你好：对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为 0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础 0 之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为 100 万元，则产生 100 万元的可抵扣暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解~

无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现，递延所得税资产呢？

勤奋的同学你好：递延所得税资产和递延所得税负债都不予折现。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么2019年确认递延所得税资产余额时用的15的税率，不应该是25%？

勤奋的同学你好：因为 在2019年，公司不能预料到未来税率会发生改变，题目条件，税率变化是20年底才预计到的。因此19年按现行税率15%确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解~

固定资产应纳税暂时性差异20元为什么利润前是调减而不是调增？

勤奋的同学，你好！1、固定资产应纳税暂时性差异，就是会计上扣了30影响利润，而税法上扣了50影响损益，那么站在税法角度上，会计少扣了20，所以要调减利润20。2、因为资产的账面价值>计税基础，那么就是应纳税暂时性差异，就是现在会计上少价税，未来要多交税（资金流出，递延交税，税是负债），这样才能平，所以是计入“递延”所得税负债，至于同学说的借贷双方都是“所得税费用”，不大可能的。3、罚款税法上不给扣的，现在不能，未来也不能，所以计税基础=账面价值-未来可扣=账面价值，账面价值=计税基础，不存在暂时性差异，不需要做同学说的分录。祝同学逢考必过，加油~