暂时性差异是1300-1200=100，递延所得税负债不是25吗？

勤奋的同学，你好~暂时性差异是100万元，但是累计确认的暂时性差异，而题干要求计算的是利润表上的综合收益总额，也就是发生额，确认的其他综合收益=1300-1180=120（万元），税前的，换算成税后的之和，利润表上应列报的综合收益总额=3000+（1300-1180）×（1-25%）=3090（万元）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么所得税费用要-400万的递延所得税资产？

勤奋的同学你好：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=应交所得税+递延所得税负债增加-递延所得税资产增加，所以要减去400希望老师的解答能帮助你理解~

关于税率变化，17发生递延所得税转回，为什么16年不用25%税率呢？

勤奋的同学你好　 　对于税率变化的题目，如果当期产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异能够判断何时转回的情况下，应该使用转回年度的所得税税率计算递延所得税资产或负债，如果无法判断当期发生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异何时转回时，直接使用当年的所得税税率计算递延所得税资产负债，以后年度所得税税率发生变化时，根据新的税率计算出递延所得税资产负债的余额后，期初和期末的差异调整当期的递延所得税发生额。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

这道题三免三减半递延所得税资产为什么是这么算的?

勤奋的同学你好：如果未来期间税率不变，一直是12.5%，计算递延所得税资产余额可以用1200×12.5％；现在，在暂时性差异转回的期间内，税率改变，所以哪一期发生转回，就要用当期的税率计算。如，14年末余额=400（16年底转回）*12.5%+800（17年底转回）*25%希望老师的解答能帮助你理解~

这个所得税费用不用考虑递延所得税收益吗？

认真努力的同学，你好~这个所得税费用是合在一起的借：所得税费用 1250　 　 　贷：应交所得税　 1250-12.5　 　 　 　 　 　递延所得税资产　 12.5祝学习愉快

年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用？

勤奋的同学，你好！同学搞混了，确认递延所得税资产的分录是借：递延所得税资产　 320贷：所得税费用　 300其他综合收益 20 ，同学看到所得税费用在贷方，费用类贷方表示减少，所以所得税费用是减少的，不是加上，而递延所得税资产是资产类科目，在借方是增加的。但是题目求的是所得税费用，不是递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~

不应该还是会根据摊销方式不同，继续确认递延所得税吗？

同学，你好 同学应该是记漏了。还有一个权益法的长投，如果起打算长期持有也是暂时性差异不确认递延。 研发，费用化的是永久性差异，资本化的是暂时性…（后续摊销），不确认递延所得税。 祝学习愉快

商誉账面价值大于计税基础产生的暂时性差异确认递延所得税负债？

准注会同学你好：非同一控制免税合并，购买日商誉账面价值和计税基础有差异，但是不确认递延，应税合并账面价值和计税基础是没有差异的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

资产负债入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税确认商誉？

勤奋的同学你好，如果是非同一控制下的应税合并，商誉的计税基础=账面价值，此时不产生暂时性差异如果是非同一控制下的免税合并，商誉的计税基础=0，账面和计税不等，商誉本身是不产生递延所得税的，但是如果资产、负债计税基础和账面价值产生的差异，会产生递延，并且这个递延会影响到商誉。老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通，加油~

不构成利润表中递延所得税费用或者收益的所有者权益有哪些？

勤奋的同学，你好~常见的有： 投资性房地产转换产生的其他综合收益，其他债权投资持有期间的其他综合收益。。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~