这题对于无形资产的，不确认递延所得税资产怎么理解？

勤奋的同学好：同学的发问抓住了问题的重点，老师相信同学今年一定没问题。　计税基础和账面价值的差异，产生递延所得税，产生暂时性差异。但是，准则上有一个例外规定，对于无形资产的，不确认递延所得税资产（即使有暂时性差异）。同学可以作为一个例外规定就好。老师这么解答，同学理解么？不懂的可以追问，一定要弄懂。加油~

怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债？

认真的同学，你好：①递延所得税资产和递延所得税负债都产生于税会差异；②会计上认为可以作为一项费用，在税前减去，但税法不认这项费用不让扣，即会计利润少于应税利润，所以会计利润少，算出的要交的税少，税法上利润多，要交的税多，但这个差异随着时间都会平的。那么，我们税法上今年要多交的税，以后可以少交，就是递延所得税资产。③递延所得税负债和上面是一个道理同学还有疑问的话可以继续追问哈~祝同学逢考必过~

如果用当年发生额算，即:(900-800+37.5)*25%＝34.375？

勤奋的同学你好同学这块思考的很好，18年末不知道税率会变化，所以用(800-600)*15%，19年末我知道税率会变化，所以用(900-562.5)*25%，所以这块相减里面就有同学所说的因汇率的变化而产生的递延所得税负债的变化。如果直接用发生额来计算的话就忽略了之前18年的发生额由15%到25%的变化，所以我们还是采用余额相减的方法来计算希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么后面那张表说对所得税的期初数有影响了呢？

准注会你好(*´▽｀)ノノ具体是哪一笔分录？大概来看，因为涉及到公允价值变动损益，它是损益类科目，通常会影响到利润总额的计算，所以推出它会影响所得税费用老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

如何理解特殊交易事项中关于递延所得税资产和商誉的调整？

勤奋的同学你好1：购买日后12个月内，取得新的证据证明 可抵扣暂时性 在购买日就存在 且这个预期的经济利益可以实现，那么我们需要确认递延所得税资产，同时调整商誉，商誉不足调整的，计入当期损益。2： 12月后发生的，或者这个事在购买日不存在的，那么确认递延所得税资产的我们全额计入当期损益。还有疑惑继续和老师沟通哦

转回的15，7.5和28.5当期确认，递延所得税资产不应是7.5+28.5-15？

勤奋的同学你好~ 是的哦～前面是确认的，后面是转回的哦～ 希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~ 每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

为什么最后要550*25%来确认递延所得税？

勤奋的同学，你好~因为这个550在税务局不认可，以后才认可，认可的时候的税率是25%，所以递延所得税用的是550*25%=137.5。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

研发支出科目的二级明细错了要改吗？

勤奋的同学，你好~答案没有问题哦，研发支出这个科目是一直有的哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这递延所得税资产的金额=负债*25%，递延所得税负债=资产*25%对吗？

认真的同学，你好：嗯嗯，如果资产和负债的公允价值大于账面价值的话，那么同学写的这个公式就是完全正确的哦。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

如果是转回个报分录，我写个报分录中也没有这笔150的啊？

优秀的同学，你好~，是投资性房地产的折旧额。因为在个报上投资性房地产，计税基础是按照成本模式确认的，账面价值是公允价值模式确认的，所以账面价值大于计税基础，所以在个报上确认了递延所得税负债。但是在合报其实是没有账面价值和计税基础的差的，所以在合并工作底稿转出的个报确认的递延所得税负债。150就是折旧的那部分。希望老师的解答能帮助你理解！