这个算当期所得税还要考虑递延所得税的影响吗？可否解释下？

亲爱的宝宝你好转回是加还是减，要看调整的是啥哈，比如1200的递延所得税资产转回，递延所得税资产是现在多交税，以后少交税，转回是到了少缴税的时候，所以如果是在算当期应交所得税，是纳税调减，算递延所得税余额也是调减，比如200的递延所得税负债，如果是算当期应交所得税，就是纳税调增，如果是算递延所得税负债余额，就是从里面减去哈，本题是求得递延所得税余额，所以是减去。宝宝继续加油哦！

第四小题要不要确认递延所得税？为什么？可以详细解释下吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):税法只能扣除5%的利息，超出的部分税法不允许扣除，是永久性差异，不涉及递延所得税，直接调增应纳税所得额即可~希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

投房转换，何时需考虑递延所得税资产/递延所得税负债？

亲爱的学员，您好！投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量的时候，当公允价值大于成本的时候，计入其他综合收益，会形成递延所得税负债；当公允价值小于成本的时候，计入当期损益，会形成递延所得税资产。后续期间当公允价值上升的时候，形成递延所得税负债；公允价值下降的时候，形成递延所得税资产。希望老师的回答能帮助到您，祝您生活愉快，早日通关！

答案上事项五的调整分录如何理解？

亲爱的宝宝你好咱们对应科目是什么，要看差异产生的原因哦，这个差异产生的原因就是因为会计政策变更哦，也就是说如果没有递延所得税，贷方就都是留存收益，如果有了递延所得税负债，相当于它挤占了留存收益的位子，所以对应的是留存收益，不是所得税费用。影响损益的差异才对应所得税费用哦。宝宝继续加油哦！

此题第(4)问，20x3-20x6的递延所得税，为何如此计算？

认真努力的宝宝你好同学应该知道计算递延所得税的余额要用到未来转回这一年的税率哈，所以2013年的总差异是800，分别在2016年和2017年转回，2016年的税率是12.5%，2017年的是25%，要拆成2个400分别算，后面的年份都是一样的道理哦，同学可以看见，2015年到2016年，差异减少了400，到2017年，全部差异800减少，所以2013年的差异400在2016年和2017年分别转回，2014年新产生的差异400在2017年转回的。宝宝继续加油哦！

此题递延所得税资产分录贷方发生额是代表递延所得税资产减少吗？

同学你好：是的，递延所得税资产在第五章最后一节。祝学习愉快，加油！

此时为何产生的不是递延所得税负债4000×25%而是产生递延所得性资产1600×25%？

亲爱的宝宝你好内部交易一般产生的是递延所得税资产哈，公不等于帐一般是递延所得税负债，如果这个存货一点都没有出售，是4000*25%哈，题目中是不是有出售部分呢呢，同学可以把题目截图一下吗。宝宝继续加油哦！

此时要确认递延所得税负债，就必须要转回暂时性差异，如何转回？

勤奋认真的同学：      转回暂时性差异的意思是，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上减去公允价值变动损益的金额。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

此题为什么是递延所得税负债减递延所得税资产，而不是资产减负债？

亲爱的同学你好：你问的这个首先前提是问的所得税税费用那么要理解所得税费用由当期  ，和递延构成当期  ，是应纳税所得税乘以0.25得到的即借所得税费用贷应交递延所得税是递资递负对应的所得税递资的发生借递资贷所得税费用递负的发生借所得税费用 贷递负。因此就是减去递资的发生  ，加递负的发生继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

针对事项二，答案上这个会计分录是否正确？

勤奋的同学你好：同学所列示的，借：应交税费——应交所得税87.5贷：以前年度损益调整87.5借：以前年度损益调整75贷：递延所得税资产75两笔分录合并后的结果是：借：应交税费——应交所得税87.5贷：以前年度损益调整12.5      递延所得税资产75然后大蓝本上的答案中的那两笔分录合并后，也是一样的所以没有问题的哦~同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~