怎么区别税会差异中的永久性和暂时性差异？

准注会同学，你好~首先严格意义上说是没有永久性差异这一说的，老师们说永久性差异是为了帮助同学们区分和理解。永久性差异指的是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回，例如国债利息免税、税收罚息等等，不确认递延。暂时性差异通常会确认递延，但也有例外比如内部研发无形资产虽然有差异，但不确认递延。希望老师的解答能帮助到你~务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

所得税费用如何与其他科目进行具体区分？

准注会同学，你好所得税费用是 会计角度的所得税；应交所得税是 税法角度的所得税。两者之间的差额就是递延所得税，是会计和税法的暂时性差异导致的祝学习愉快

递延所得税对应科目除了所得税费用还包括哪些？

准注会同学，你好其他综合收益， 金融资产会遇到，投资性房地产会遇到；资本公积， 　合报会遇到商誉，也是合报会遇到祝学习愉快

确认递延所得税资产，同时确认所得税费用吗？

勤奋的同学，你好~本题确认预计负债100*6*0.3=180，确认递延所得税资产　 同时确认所得税费用-180*0.25=-45应收退货成本100*4*0.3=120，确认递延所得税负债，同时确认所得税费用120*0.25=30以上两个合并看，一共是-15希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么递延所得税资产应该是125？

勤奋的同学，你好！２X１６年计提的已经全部用完，２X１７年和２X１８年保修期未满，２X１９年１月１日预计负债和递延所得税资产的金额跟２X１８年１２月３１日保持一致，预计负债为７００万元，递延所得税资产１７５万元（2X18年计提的预计负债=18000*3%=540万元，发生的维修费用300万元，2X18年预计负债余额=460+540-300=700万元，递延所得税资产余额175万元）。同学没有算上之前的余额，在计算２X１７年的时候需要加上２X１６年的２００，２X１８年的时候需要加上２X１７年的余额４６０～同学在理解消化一下～希望以上的回复对你有所帮助~祝早日取得CPA～

为什么确实递延所得税资产的时候用当期税率计算？

准注会同学，你好看后面税率有没有变化，有变化的就是用预期收回还该资产期间的适用税率计算；没变化的就是当期的税率祝学习愉快

所得税费用是不是已经把税法上的差异剔除了？

亲爱的同学，你好：净利润=利润总额-所得税费用， 这个所得税费用是已经把税法上的差异剔除了 因为所得税费用=应交所得税+_递延所得税，对的同学，你的理解很正确~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

与资产相关的政府补助为何还要确定递延所得税？

可爱的同学，你好：两种理解方式，一种是简单直接的，与资产相关的政府补助，不是让你一次性扣掉的，是后面随着资产的折旧摊销一点点扣掉的，所以是存在未来可以抵扣的金额，即可抵扣暂时性差异。另一种是从账面价值和计税基础出发，政府补助涉及到了递延收益，递延收益是负债。比如递延收益是100万，那么负债的账面价值=100，负债的计税基础=账面价值-未来税法上可以抵扣的=100-100=0，负债的账面价值大于计税基础，需要确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解，　继续加油~早日拿下CPA证书！

2013年亏损，产生递延所得税资产是50吗？

勤奋的同学，你好~本题的思路如下：（1）2013年期初所有者权益 1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产 50贷：所得税费用 50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损 400借：递延所得税资产 400*25%=100贷：所得税费用 100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用 　250贷：递延所得税资产 　50+100=150应交税费-应交所得税 （1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300　　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

综合题2019中第二问递延所得税费用为什么不是3000*25%-2600*25%-2300*25%？

认真的同学你好，3000是利润总额，算递延的时候是不考虑他的，递延所得税就是账面价值和计税基础之间的差异求出来的期末余额，减去期初余额算当期发生额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~