交易性金融资产公允价值变动是怎么影响递延所得税

可爱的同学你好~ 交易性金融资产，最主要的就是要理解税法一根筋，只认一开始买入时的成本，其他的公允价值变动对应的公允价值变动损益在计提的时候先在利润总额基础上调减（暂时不纳税），属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债～等到处置时调增利润总额，并且冲回递延所得税负债～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！

所得税费用是当期所得税加递延所得税吗？

同学，你好！选择E是严谨的，所得税费用=当期所得税+递延所得税祝学习愉快！

递延所得税资产怎么理解

亲爱的同学，下午好~企业收到补助时：借：银行存款1600　贷：递延收益1600后面分期计入损益：借：递延收益　贷：其他收益后面资产开始摊销时，借：管理费用　贷：累计折旧以上是会计的处理。那么税法角度上看，是企业收到补助的时候就计入当期收益，不应该计入递延收益的（这个是负债），所以会计和税法就会产生1600差额，当期多交税未来少缴税，所以确认递延所得税资产。后面的其他问题，老师这边没有看懂同学的问题，可以麻烦详细表述一下吗，感谢

合并中，商誉、吸收合并、纳税差异怎么理解

勤奋的同学你好首先不得不说同学这个字写的不错。1：税法上讲的合并时吸收合并（自由吸收合并才会有特殊账务处理的)，控股合并不存在这个说法。2：关于2同学的理解是正确的。（控股合并，非同一）3：关于3也是正确的。还有疑惑继续和老师沟通

存货计提的减值准备算出来的递延所得税资产为什么不考虑期初余额？

可爱的同学，你好~，他说的是12月31日计提了50万，也就是这是当年计提的50万，是指发生额，不是余额哦，当年的余额应该是50+50=100万希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

非同一控制下，为什么算少数股东权益的时候被购买方公允价值要减去递延所得税负债呢？长投就不用？

准注会同学，你好原因是 合报里 少数股东权益不考虑商誉，但是母公司的合并成本里面是包含商誉的祝学习愉快

政府补助后，所得税费用怎么算

勤奋的同学，你好~如果题干改为与收益相关的政府补助，要根据具体情况分析。因为对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。如果是计入到其他收益或营业外收入，计入到利润总额中，而税法上也是要求当期计入应纳税所得额中，此时不产生差异，需要确认递延；如果是计入到递延收益中，不影响利润总额，而税法上要求计入当期应纳税所得额中，此时产生差异，应该是加上1600万元，确认递延所得税资产；如果是冲减相关成本费用，则使得利润总额减少，但是税法上要求纳税，则需要调增，确认递延所得税资产，不存在调减的情况哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产怎么算

勤奋的同学，你好~1、这里33÷33%是将确认的递延所得税负债还原成应纳税暂时性差异，重新按照新的税率计算应确认的递延所得税负债，如果原来多确认了，则需要转回；如果原来少确认了，则需要继续确认。2、2×30%可以理解为本期发生需要确认的递延所得税负债，即递延所得税负债的发生额是2×30%；3、30万元递延所得税负债不属于当期发生的，因为对应的应纳税暂时性差异原来就已经存在了，只不过因为税率调整需要重新计算新的金额；4、递延所得税资产3×30%是发生额，并不是余额，不需要减去期初的余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产和永久性差异的区别

可爱的同学你好~ 职工教育经费，超出标准的部分以后年度还可以抵扣哦属于暂时性差异～注意工会经费职工福利费区分哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税的暂时性差异中的特殊项目，是不是就是永久性项目？

同学，你好递延所得税的暂时性差异中的特殊项目，一般是暂时性差异项目哦~比如广告费也业务宣传费是以后可以结转扣除的哦希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~