递延所得税中，什么是永久性差异，什么是暂时性差异

亲爱的同学你好，能否把具体题目给老师看一下，进一步进行判断呢。辛苦啦~~

所得税暂时性差异在确认递延所得税负债的借贷方向的时候，如何计算差异？

准注会同学，你好对的。要和上年的余额比较祝学习愉快

第一年的递延所得税差异与第二年的递延所得税差异的余额之间有什么关系？

可爱的同学你好~ 每年用暂时性差异×税率，计算的都是应该计提的金额，就要减去之前已经计提的金额，然后本期多退少补，跟坏账准备类似哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！

什么叫递延所得税负债和资产？

准注会宝宝你好~通俗的讲：递延：传递、延迟的意思。所得税： 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。负债：需要偿还。资产：未来会归还的。一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产；反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。这个到基础班的时候会具体讲解的哦~现在大概把握一下就好了哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

递延所得税资产和所得税费用怎么计算？

勤奋的同学你好：如果资产和负债当期产生了暂时性差异，那么就可能产生递延所得税资产或者是递延所得税负债；当期的所得税费用=当期应交的所得税+递延所得税递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

日后调整事项在所得税汇算清缴之前调整的，为什么补提递延所得税资产

亲爱的同学你好我们首先的明爱汇算清缴前后的差距。如果在汇算清缴前，也就是你可以去调整你的应交税费-应交企业所得税（当期）如果在汇算清缴后，你是不能去调整你的应交税费-应交企业所得税（理由这个税都缴纳了）那么你仅仅能调整下期的企业所得税。同时去调整你的所得税费用（也就是你可能未来会少缴税）确认递延所得税资产

税率发生变化，是否要追溯调整递延所得税资产和负债？

可爱的同学，你好~重新计算税率之后的递延所得税资产负债是累计数，其中包含了1516年的金额了。现在是17年，只需要对17年初数调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

什么时候递延所得税对方科目是资本公积？

准注会同学，你好合报调整子公司的可辨认净资产公允价值和账面价值不相等的差异的时候祝学习愉快

其他债权投资公允价值变动在持有期间不交税为什么还要贷记递延所得税负债？

优秀的同学，你好！资产的账面价值和计税基础不一致，根据准则规定就需要确认递延。它不影响所得税只是不计入所得税费用而已。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

（1）递延所得税资产为啥不是期末值而是发生额（2）应交税费是站在税法基础上为什么是会计利润上调增调减

准注会同学你好：（1）因为18年是第一年，没有期初余额，因此计算出来的就是发生额。（2）是的祝学习愉快~