这里递延所得税费用为何不能直接DTL-DTA？为何不对递延所得税负债转回的200*0.25处理？

爱思考的同学，你好因为递延所得税费用是本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产不是用余额直接减去。为什么这里不对递延所得税负债转回的的200*0.25做处理？同学这句话是针对第几问的数字，有疑问是第二张图红色的地方吗？递延所得税资产或者负债的转回，这里及影响当期，也影响递延以200为例200的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，当期少交税，以后多交税。转回的期间就是要交税的期间，所以要加上加油~

这套题这里指的是否为企业吸收合并？

优秀的同学，你好~，选项D说的是资产和负债产生的递延所得税，去调整商誉的金额，不是说商誉本身确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

是否只在担保产生的预计负债账面价值不等于计税基础时不用确认递延所得税？

爱思考的同学，你好主要是因为担保产生的预计负债，再税法上不允许以后实际发生的时候扣除所以假设产生的预计负债是100账面价值是100，计税基础=账面价值-以后可以扣除的=100-0=100所以账面价值和计税基础相等，不产生递延所得税~

因累计折旧发生变化而导致变化的是递延所得税资产吗？

勤奋的同学，你好~折旧税法上是承认的，按照税法的规定年限和计提的方式计提的折旧金额是允许在应纳税所得额中扣除。如果折因为会计计提的折旧金额与税法上计提的折旧金额不一样，则需要调整，产生应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么不考虑所得税的影响？

准注会同学，你好这个问的是利润总额， 　所得税费用是利润总额下面的项目，不影响利润总额的祝学习愉快

D选项，企业合并时产生暂时性差异要调整商誉吗？

准注会同学，你好D ，要的，只是不确认免税合并商誉的暂时性差异对递延所得税的硬性而已，其他的资产或负债的差异是要确认的，从而影响到最后的商誉的价值。免税合并，商誉的差异从头到尾都不确认 递延所得税；应税合并，商誉的减值可以确认递延所得税祝学习愉快

所得税讲义20－5分录上递延所得税负债为何是58.5而不是90？

准注会宝宝你好，因为90里面有一部分是影响所得税费用，有一部分是由于转换形成的，影响的是其他综合收益，不写到这个分录中哈，另外的部分应该写成 借：其他综合收益 贷：递延所得税负债。同学学的很认真呢，现在就提前预习把题目做了，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

这个题设计递延所得税吗？能否学完递延所得税再回来做？

准注会宝宝你好，可以的哈，这个等学完所得税章节再来做就可以哦！如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

管理费用计提时是否要另外编制考虑所得税费用的分录和金额？

准注会同学，你好1、要再编制 递延所得税的分录2、不确定你那个计算对不对，因为不知道具体的寿命等情况。不过你的思路是肯定没什么问题祝学习愉快

应交税费-应交所得税的意思是否为当年应交纳的税款？

准注会同学，你好第一个问题同学理解得对第二个问题的原因是 会计上毕竟还要回归会计的处理，因此需要确认递延所得税，这个递延就是会计的角度看和税法的差异祝学习愉快