为什么2019年递延所得税科目金额是800*25%？

优秀的同学，你好~，转回金额可以用期末-期初去计算。比如计算2008年是800*25%-1200*25%=-100，计算2009年则是0-800*25%=-200希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

D项中应纳税暂时性差额是否不确认递延所得税负债？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：免税合并的前提下不确认递资递负。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为何05，06年递延所得税资产的税率是25？

勤奋的同学你好我们确实使用的是转回期间的税率。但是同学看下老师的分析。05，06，07年差异能够转回吗不能对吧，会计计提的折旧大于等于税法的摊销的，所以差异只能在08 09转回。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康

所得税费用、应交税费-应交所得税、递延所得税资产（负债）是否都能直接算出？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：没错，可以直接算。但是要小心有的时候递资递负对应的是其综，不影响所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

解析中20x3年应交所得税费用如何理解？为何要减去递延所得税负债？

勤奋的同学你好，第一个问题，那个25和20就是对当期所得税的调整，主要原因是该递延所得税是由于固定资产的折旧金额会计与税法认可的不同导致的，因此需要纳税调整。第二个问题，对于债务担保，在税法的角度是不认可的，税法认为企业就应该老老实实的干自己的本职工作，不要提供什么债务担保，如果真的发生担保的话，税法是不允许企业抵扣所得税的，因此这个担保，可以理解成是个永久性差异。第三个问题，你的理解是对的，该递延所得税费用只的是对应所得税费用的递延所得税。第四个问题，因为是18年6月30日达到预定可使用状态，是半年的折旧。希望可以帮助到你。

公益性捐赠超标部分应作为递延所得税资产，分录如何写？

勤奋的同学你好：对的，借递延所得税资产，贷所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解~疫情期间务必注意防护，少出门、多学习哦～祝同学和家人们都能健健康康(*^▽^*)

自用房产转投资性房地产，产生其他综合收益时的递延所得税负债会转回吗？

可爱的同学，你好~，投资性房地产处置的时候会转回，对应的是其他综合收益希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

如何用所得税费用=当期所得税 递延所得税负债-递延所得税资产解两题？

勤奋的同学你好,，第一题你要注意下其他权益工具投资走其他综合收益，所以递延所得税对应其他综合收益，不影响所得税费用，其他就正常做即可，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

暂时性差异先增加再减少如何影响递延所得税资产和递延所得税负债？

优秀的同学，你好！对的，同学理解正确~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

损益类科目是由资产和负债组成吗？

优秀的同学，你好~，会计记账是复式记账，影响是多方面的。比如借：递延所得税资产贷：所得税费用。一方面使得资产，增加，一方面使得费用减少。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！