合并报表确认的递延所得税负债为何会影响被合并方的公允价值？

同学你好对子公司进行调整的时候，如果确认了递延所得税负债。那么分录就是下面借：资本公积　 贷：递延所得税负债 　 子公司的净资产发生了变化。希望老师的解答能帮到同学务必保护知己，少出门，多学习我们共克时艰，加油预祝同学和家人身体健康

例20-20递延所得税资产的确认条件是什么？

准注会宝宝你好，购买日形成了可抵扣暂时性差异，但是因为预计未来没有足够的递延所得税资产转回，所以没确认，而购买日后12个月内（题目中是六个月）且为购买日前已经存在的情况，两个条件都满足，由此可以确认递延。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

本题为什么要确认递延所得税？

准注会同学你好：这个题目说汇算清缴日为3.20，而退货发生在3.25，说明销售这批货物的税已经交了，而之后或退回了，说明当期多交税了，因此产生未来可抵扣，形成递延所得税资产。祝学习愉快~

本题B公司是不是需要确认递延所得税资产？

准注会同学你好：如果没有形成控制的话是不需要确认递延的。祝学习愉快~

为什么本题没有减去递延所得税资产的期初余额50？

勤奋的同学你好如果你算出了期末余额，那么发生额=期初-期末，题目中全是当期新发生的事项，所以直接算出来就是当期的，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

确认递延所得税资产如何理解？

学员，你好！现时义务就是现在存在的义务，法定义务可以理解为法律规定的义务，比如交税，推定义务就是推论出来的，比如企业有个惯例3年质保（法律可能就要求1年），那么这个多出来的2年就会是推定义务。

为什么递延所得税负债的增加，会导致应交所得税费用的减少？

勤奋的同学，你好~举个例子：由于折旧方法不同，当前固定资产的账面价值是100，计税基础是90，这时账面价值大于计税基础，出现应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，因为缴税的基数是90，因此当期少交了税，但是这只是暂时性的差异，在未来这个税都是要补缴的，也就是说未来就要多缴税~　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！　预祝同学和家人们都能健健康康！

怎么判断是递延所得税资产或者负债的发生额还是余额？

勤奋的同学，你好~，如果是用资产的账面价值和计税基础的差额*税率直接算，那得到的是余额的~如果是暂时性差异的增加额*税率，那是递延所得税资产/负债的增加额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！、

递延所得税负债对应科目怎么是资本公积了呢？

勤奋的同学，你好~， 递延所得税记入什么会计科目？主要是看这个暂时性差异是来源于什么科目，暂时性差异来源于损益类，那对方科目就是所得税费用，如果在暂时性差异是来源于其他综合收益，那么递延所得税就是就计入其他综合收益，这里的暂时性差异是来源于资本公积，所以递延所得税是计入资本公积。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

修理费用按照先进先出法计算，与递延所得税资产的计算有关系吗？

勤奋的同学你好~其实是为了说明之前先计提的修理费，在发生的时候就先抵扣哦~而递延所得税是只有实际发生的时候才能抵减~所以有关系哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！