为什么与商誉相关的递延所得税负债是减少被购买方的可辨认净资产？

勤奋的同学，你好~， 是的，被投资单位的净资产是被抵消了，但是在抵消之前，你得知道被投资单位的净资产的金额是多少，所以是需要考虑这个递延所得税的。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 祝同学和家人们健健康康！

为什么20X4年和20X5年的递延所得税资产要拆分开来用不同的税率？

爱思考的同学，你好~，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，所以需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。x3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200,800的差异在x6年转回400，适用税率12.5%；x7年转回400，适用税率25%。所以在x3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%x4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到x4年，累积的差异是1200=800+400，在x6年转回400，x7年转回800.所以在x4年年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

无形资产初始不确认递延所得税资产，后期按期摊销时确认递延所得税资产？

准注会同学你好：自行研发的无形资产确认时加计扣除部分不确认递延所得税资产，后续年度也不存在摊销认递延所得税资产。祝学习愉快~

不能转回的暂时性差异，难道不是永久性差异吗？

可爱的同学，你好~，永久性差异是税法上的概念。会计上认为账面价值不等计税基础就是暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税减值计提分录是借：资产减值损失 贷：递延所得税资产吗？

优秀的同学，你好~，借：所得税费用　 贷：递延所得税资产减值准备了解即可。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税资产和负债的对应科目有可能是资本公积吗？

学员，你好！好像没有，一般都是所得税费用或其他综合收益。

在补记递延所得税后做应交税费应交所得税分录是因为什么？

同学你好这是应为在2017年对方应该多计提35万坏账准备，同时计提35的信用减值损失。但是这个总共的40万坏账依然是不能税前扣除的，等到真正实际损失在扣除。所以2017年不能减少其应交所得税，所以不需要做借：应交税费-应交企业所得税的分录。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为何17年和18年的递延所得税资产和递延所得税费用要考虑上期的余额？

勤奋的同学，你好~对的，本期计提的金额是本期发生额，　递延所得税资产的余额为115万元， 用余额-期初余额=本期发生额。负债的账面价值大于计税基础。 确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么不可以确认递延所得税资产？

优秀的同学你好~C选项商誉发生减值，就像固定资产发生减值一样，税法上对减值不认可，账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产。商誉除了计提减值，都不确认递延。免税合并的时候，商誉计税基础是0。同学记住结论就可以了。选项D，因为税法规定了债务担保不能税前列支，说明税法不承认债务担保形成的费用项目。会计做费用处理，税法不认可，产生永久性差异。如果题目条件改为税法规定债务担保发生时才允许税前列支，说明税法目前不允许扣除，但以后如果真的发生了就可以扣除，这种情况就是会计税法暂时的观点不同，是暂时性差异。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解？

转回了固定资产的800万，优秀的同学你好~所得税费用=应交所得税+/-递延所得税资产/负债。应交所得税=（利润总额+/-纳税调整事项）*25%，本题递延所得税资产=800*25%，因为固定资产转回了800。1300-400是转换时公允价值和账面价值的差异，该差异在转换时计入了其他综合收益，因此在确认递延所得税负债时，对方科目同样是其他综合收益。后续计量确认了公允价值变动损益200，以及税法和会计折旧差异16，（200+16）*25%=54递延所得税负债，对方科目是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！