在对研发形成的无形资产加计扣除后续摊销过程中，是否不确认递延所得税？

认真的同学，新年好呀~　　　　这个不是永久性差异，摊销完差异就不存在了　　　　原因是因为这个差异形成时既不影响利润也不影响应纳税所得额，最好当成一个特殊情况记希望老师的解答能帮助你理解！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税资产要怎么算？

同学新年快乐，以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，负债的账面价值=2016年末预计负债的余额为200万元，计税基础=账面200-未来可扣200=0 ，因此200*25%=50（递延所得税资产）。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么是影响递延所得税资产呢？

同学你好！计提坏账准备，资产账面价值＜计税基础，确认递延所得税资产，转回时影响的也是递延所得税资产。

他者题中说合报中不用再抵消所得税，怎么理解？

同学新年快乐， 当个报上的递延所得税小于或等于合报上的，合报就不需要抵消个报的递延所得税。 等于：个报合报一样，无需处理。 小于：合报还得补提一部分递延所得税，而不是抵消。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

第一句黑色笔暗示着什么，第二句又说明什么？

准注会同学你好：即股权按实际支付的对价作为计税基础，第二句是说同学可以放心确认递延所得税资产或负债，例如产生1000可抵扣暂时性差异，同学可以全额计提递延所得税资产，不需要考虑未来这1000是不是真的能够全部被抵扣。祝学习愉快~

这题为什么不确认递延所得税？

同学新年快乐，这道题是调整前期的一个漏记差错，没涉及到暂时性差异，为什么要确认递延所得税呢~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这题如果考虑所得税因素，是不是在贷方就多一个递延所得税负债?

同学新年快乐，是的，如果考虑所得税会产生递延所得税负债。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

这个题全程没有考虑起初的那个递延所得税资产？

同学新年快乐，因为期初不属于当期发生额，会计分录是针对当期的，希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么第2张图片呢应交所得税要乘以25%而不是12.5%？

认真的同学，新年好呀~　　　　因为算的是2017年的，2017年税率是25%　　　　对于2017年的递延所得税差异，2017年以后抵扣的时候税率都是25%，所以是800*25%希望老师的解答能帮助你理解！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

对确认递延所得税资产或负债的余额的时候，在计算时都要用转会年度的所得税税率吗？

同学新年快乐，要用预计使用年度的所得税率希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！