无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损，啥意思？

同学，新年好 其实是句废话，前面说了余额是零了，后面这句只不过是余额是零的一个补充说明而已。 祝学习愉快，身体健康

公司亏损确认递延所得税资产的意义是什么？

同学，新年好 因为税法允许 亏损在亏损后的5个年度内可以税前抵扣，所以这亏损可能有抵税的效果，因此要在亏损的的时候确认递延所得税资产，以后可以抵扣的日后，结转这个递延所得税资产到所得税费用即可。 祝学习愉快，身体健康

09年底，为什么所得税资产是15减去20呢？而且在贷方？

同学，新年好 第一年是 20的 可抵扣差异，第二年是15的可抵扣差异，说明这个可抵扣差异转回了5，自然是 通过 贷：递延所得税资产 确认啊。 祝学习愉快

为什么递延所得税是负数，却在借方显示？

同学新年快乐，资产的计税基础大于账面价值，所以是形成递延所得税资产~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

在账面价值与计税基础有差异时，不确认递延所得税的理由是什么？

同学新年快乐，长期持有，说明短期内没有抛售的可能，暂时性差异那什么时候能转回呢，既然不能，就不确认希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

计算年末递延所得税资产的余额，03-05年为什么都要400*12.5%？

同学新年快乐递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延所得税负债属于纳税调增吗？

同学新年快乐，递延所得税负债确认的时候纳税调减，转回的纳税调增。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

股份支付第一年行权，为啥确认递延所得税资产550＊25%？

同学新年快乐， 方便把题目拍上来看看吗？不知道你说的是什么情况呢～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

做分录借贷正好是相反的吗？

学员，你好！简单点说，负债的账面价值大于计税基础，确认递延所得税资产，负债的账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债，负债的计税基础是算出来的，不用做分录。

d也不对啊，递延所得税资产和负债也要考虑方向啊？

同学新年快乐，　对的，但我们在算递延所得税费用和收益时本质看的是“所得税费用”这一个科目是在借方还是贷方，当期递延所得税负债 大于　 递延所得税资产，递延所得税负债对应所得税费用在借方，则所得税费用借方金额 大于 贷方金额。所以产生的是“费用”，反之则产生的是“收益”。　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！