实现利润总额3000万元证明17年借记的递延所得税资产650万元可以转回，这个不用写分录的吗？

同学新年好，同学思考的很细致，如果分开写的话是要先把650万转回的，而当期又产生了递延所得税575，这个分录是可以分步骤先写的，而题目中这2个分录他并没有给你分开写过程，而是直接合并抵销了，所以做了一个贷方递延所得税资产650-575=75希望能帮助你理解，加油，祝早日通过CPA

请问这个递延所得税资产怎么算出来的？

同学新年快乐，A选项，16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

土地增值1800，无形资产增值是记递延所得税负债吗？不是应该记递资吗？

同学你好， 无形资产账面价值大于计税基础，会增加递延所得税负债， 资产的原账面价值=计税基础 后来评估增值，账面价值往上调整到公允价值，但计税基础还是原来的账面价值那么多，保持不变，即形成资产新的账面价值大于计税基础的情况，大于的部分计入资本公积。此时确认递延所得税负债，同时冲减差异导致的资本公积。 祝 学习愉快，身体健康！

可不可以认为是递延所得税负债的增加，借所得税费用，贷递延所得税负债？

同学新年快乐，同学的理解是正确的，很棒~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

确认递延所得税资产的分录怎么做？是借递延所得税资产，贷所得税费用吗？

同学新年快乐， 是的，因为差异确认的销售费用，影响损益类，确认递延所得税资产时对应的科目是所得税费用。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

19年要确认的预计负债金额和递延所得税资产是怎么算出来的？

同学新年快乐， 质保期是三年，三年企业不再有义务，对应的预计负责科目余额为0。预计负责为零，账面价值和计税基础没有差异，递延所得税资产余额为零。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

可辨认净资产公允15000，有一项土地增值1800，考虑所得税1800包括所得税，即：1800=考虑

同学新年快乐， 15000-1800×25%是因为净资产=资产-负债，这里升了1800,产生递延所得税负债=1800×25%,所以需要减去这个递延所得税负债算出考虑了递延所得税后的可辨认净资产。 公不等于账就是你说的那样，其他的我没有很明白你的意思。 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！资产

为何这题的所得税费用没有减递延所得税负债？

同学新年快乐：因为那个递负对应的是其综。不影响损益。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

2014年2015年的递延所得税资产余额我理解了，但是2016年的为什么用800×25%呢？800×

认真的同学，新年好呀~　 　 　这里是看将来使用800的年份税率，因为将来使用2016年的800是在2016年以后税率统一为25%　 　 而前面的年份递延所得税差异有400会在12.5%的税率年份使用希望老师的解答能帮助你理解！近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

A选项不是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产吗？

同学新年快乐一个成本为1000元的固定资产，不考虑减值。会计上每年折旧100元，会计账面价值900；税法上每年折旧125元，计税基础875，是账面价值大于计税基础的希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！