递延所得税资产怎么计算？

勤奋的同学你好，以16年为例：预计负债当期计提300，转回100（发生修理支出），实际发生额为200。这200属于可抵扣暂时性差异，因此200*25%=50（递延所得税资产）。希望可以帮助到你。

在计算当期所得税时总是做错，递延所得税费用也弄不准怎么办？

爱思考的同学，你好这就属于学完知识点应用出现问题，建议同学多做几道题目。这对做错的地方去反思，这样能够更好的解决加油~

为什么在卖掉1/4股票时，5万的递延所得税负债要全部转回？

可爱的同学，你好~注意处置的那笔分录，即借银行存款（售价），这笔分录中对应的公允价值变动是5。这里其实是把卖掉部分对应的递延所得税负债转掉了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税负责在何时转出？转出时对应什么科目又影响什么？

准注会同学，你好可以写成你那样的，不过一般都是一补分录就好，在第一步里面确认 递延所得税负债 125 就好，剩下的375确认到留存收益里祝学习愉快

23章讲义例题4，存货跌价准备、递延所得税资产、应收账款的增加，在调节利润时为什么都要减去？

勤奋的同学你好~麻烦同学上传下具体题目的图片。继续加油哦~

股份支付确认了递延所得税资产，是否也要调整当年利润？

勤奋的同学你好~当期不能扣除，实际行权时才能扣除，所以当期应该调增。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

所得税里的计税基础，是否只针对递延所得税？

勤奋的注会宝宝，你好~是的，计税基础针对递延所得税来的。当期应交所得税就是按照税法的方法纳税调增调减算出应纳税所得额，然后乘以税率计算得出的老师这么解答，同学可以理解吗？

20X7年12月31日这个条件，以前亏2600，是否不用交税？

准注会同学，你好~是的，亏损不用交税，但是假设今年亏损400，这个亏损还是要补上的，不可能账上一直挂着一个负的利润，所以第二年要补亏。但第二年我们按会计上面算出的利润是1000，本来要以1000为基础纳税，但是因为要弥补亏损，按600去纳税了，是不是导致第二年交的税少了。那我们说使未来少交（即在未来期间可抵扣）我们就叫做可抵扣暂时性差异，最终确认为递延所得税资产。希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

例4 这笔分录10500-1600如何理解？上笔资本公积增加4800，为何不是105000-4800

爱思考的同学，你好！10500就是公允价值了，再减去递延所得税负债。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

该公式是否表示税会差异实质为永久性差异+不确认递延所得税暂时性差异？

可爱的同学，你好~对的，就是同学理解的那样，观察得很仔细哦~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA