在企业所得税年度汇算清缴时才确认递延所得税费用吗?

勤奋的同学，你好~实际中所得税一般都是在季末，或者年末计的。 会确认应交税费，和递延所得税。　每个公司都不一样。　应交税费实际交的时候冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题是怎么推导确认递延所得税资产的?

认真的准注会宝宝，你好呀~当期确认的费用550万元，为了未来期间可税前扣除的金额为1600万元，因此意味着以后期间少交税，因此确认为递延所得税资产~递延所得税资产和递延所得税负债最根本的区别就是看未来是少交还是多交税，未来少交为递延所得税资产，未来多交为递延所得税负债~祝学习愉快，继续加油哦~

可抵扣递延所得税,怎么理解未来有足够的应纳税所得额才可产生的?

同学你好~　其实这是在递延所得税资产确认时要考虑的问题。　 老师举个栗子~　 公司今年亏损100万，按税法今后五年内你可以以税前利润弥补亏损，即今后5年可以少交100*25%的所得税，但如果今后没有取得100万的利润，你就不能少交100*25%。这就是未来期间无法取得足够的应纳税所得额（100万）　 希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

计算递延所得税资产或负债要根据当年的税率进行计算吗?

勤奋的同学你好，我们看这个表，暂时性差异是累计数：800增加到1200，05年保持1200，06年降到800，减少了400，07年降到0，减少了800。一共减少1200，刚好把1200的全部的暂时性差异，全部减掉。03年计提时，800中有400会在06年减掉，所以这400按06年的税率12.5%计算递延所得税资产。04年暂时性差异1200，比03年增加了400，这400和03年的剩下的那400都是在07年转的，所以按07的税率25%计算。05年的公式和04年相同，因为05年暂时性差异没有增加也没有减少，继续维持04年的状态。800/50是投资性房地产税法上应该计提的折旧，而会计上采用公允模式不折旧，造成的暂时性差异900*25%是固定资产转投资性房地产公允模式的时候，会计上记了公允价值，而税法仍然认固定资产的账面价值，因此这900的差异仍然是暂时性差异　希望以上解答能帮助到你，继续加油

折旧产生的确认所得税资产是无形资产在以后期间也会摊销和减值呀？

准注会你好(*´▽｀)ノノ麻烦上传一下具体遇到的题目，结合题目讲解更直观

递延所得税对方科目是其他综合收益,为何写在借方?

准注会同学，你好：因为公允价值是上升的，所以公允价值变动的时候会计分录是贷：其他综合收益。确认递延所得税的时候是冲减之前的其他综合收益，因为之前是贷方，所以冲减就是在借方的。如果这里是公允价值下降，那么公允价值变动的时候会计分录是借：其他综合收益，确认递延所得税的时候就是贷：其他综合收益。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题递延所得税负债的余额怎么计算?

认真的同学你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望以上解答能帮助到你~~

本题企业确认递延所得税资产怎么计算?

准注会同学，晚上好！预计负债400万，税法不认可，因此当期会纳税调增，同时企业确认递延所得税资产100万。希望可以帮到你，继续加油！

为什么全部都是递延所得税资产，不能写递延所得税负债吗？

准注会同学你好：计入递延所得税资产还是负债，这是账面价值和计税基础比较之后的结果，不能随便计入哪个科目的。祝学习愉快~

应交所得税和所得税费用是不同概念，那应交所得税费用是什么？

准注会的同学，你好！所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应交所得税递延所得税费用=递延所得税希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！