讲义里规定写明的是指的非同一控制下免税,吸收合并的情况吗?

学员，你好！老师也发现了，去加强学习了一下，是要分为吸收合并和控股合并，吸收合并是计入商誉或营业外收入（负商誉），控股合并是计入资本公积，教材的例子都是控股合并，所以建议你还是偏向掌握控股合并方面的知识。

本题是比较递延所得税资产期末和期初余额的差异吗?

准注会同学你好：递延所得税的计算是一个连续的过程，每期末都会计算账面价值和计税基数的差额，如果发生转回也是按照这个差额变化转回或继续确认的。祝学习愉快~

本题有部分暂时性差异是商誉,不确认递延所得税吗?

可爱的同学，你好~同学具体是哪个选项有问题，可以把自己的思路说一下嘛？老师看一下你是从哪里开始出问题了~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题卖出去1/4的影响一是递延所得税资产,二是所得税费用吗?

准注会同学你好：卖出去1/4的影响是两方面，一是影响递延所得税资产，二是影响所得税费用。同学把不理解的分录截下图，说下不理解的点，老师可以帮你更好的解决问题。

本题递延所得税资产的余额怎么算?

认真的准注会宝宝，你好呀~本题解题思路如下：因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，选项A，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税资产的余额是7800*25%=1950。选项B，到2019年末，递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税资产的余额是7400*25%=1850选项C，到2020年末，递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税资产的余额是7000*25%=1750选项D，到2021年末，递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税资产的余额是6600*25%=1650。祝学习愉快，继续加油哦~

A项费用化部分,B项不确认递延和D项不确认所得税的影响怎么理解?

亲爱的注会小天使，下午好~A选项费用化部分应该费用化，计入到当期损益中；B是20章所得税的内容，研发费用中的费用化部分属于永久性差异，不确认递延，资本化部分虽然属于暂时性差异，但是也属于不确认递延的特殊情况；D选项同样也是20章的内容，研究费用是永久性差异，影响应纳税所得额，形成资本化的部分，不确认所得税的影响。以上回复希望嫩帮助到同学，学习愉快呀~

实际发生研发费用与税前抵扣金额的差额不确认递延所得税资产吗?

勤奋的同学，你好~实际发生的研发费用与其可与税前抵扣的金额的差额不需要确认递延所得税资产哦，这个差额未来不需要转回的哦~希望这么解释可以帮助到你哈，如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~

内部研发的无形资产形成的暂时性差异,为何不确认递延所得税?

准注会的同学，你好！内部研发的无形资产，会形成的暂时性差异，但是不确认递延所得税。这个属于不确认递延的特殊情况，需要针对性的记忆。希望可以帮到你，继续加油！

一般平时预缴,不用确认递延所得税费用的吗?

学员，你好！最终是一致的，平时你没做，最后补上了，两者是要一致的。

税法上这个减值准备损失是不认的,所以要确认递延所得税吗?

爱思考的同学，你好商誉的减值，减值的部分，影响损益了借：资产减值损失　贷：商誉-商誉减值准备税法上这个损失是不认的所以要确认递延所得税继续加油，坚持就是胜利~