为什么第一张图中的递延所得税资产是反着来的?

勤奋的同学，你好！合报是根据个报的结果进行调整的，如果个报上认为需要确认100的递延所得税资产，但是合报上认为只用确认80的递延所得税资产，那么合报上会反冲回20，到第二年的时候就会把所得税费用替换成期初未分配利润。由此可知其实合报上不是确认递延所得税资产或者负债，而是在个报的基础上进行一定的调整。希望可以帮到你，继续加油！

第一道例题，如果按照税法的折旧方法，当年是不是可以少交企业所得税呢？

准注会同学，你好你理解得还有一点欠缺。 虽然 递延所得税 计入了 所得税费用，但是这个是会计意义的税，并不是现实中需要缴纳给国家的税， 要缴纳个国家的税未缴纳前是用 应交税费核算的祝学习愉快

第二题里面第二小问的递延所得税负债怎么计算?

准注会同学，你好哦~~~·税法10年折旧两年折旧应该是1000万，会计是800万，有差异老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

第8题中（1）的递延所得税资产期初余额是13.5，那不是当期多交税以后少缴税吗？

勤奋的宝宝你好，你的思路是对的，在调整可抵扣暂时性差异时，当期多交，未来少交。但是注意，我们调的是当期发生的可以扣暂时性差异，不是期末余额，也不是期初余额。当期发生的可以扣暂时性差异=期末余额-期初余额=100-13.5÷15%老师这么解释可以理解吗，有问题及时沟通哦！

账面价值和计税基础不同产生的暂时性差异是不确认递延所得税的？

亲爱的同学，你好：之前没有确认递延所得税，所以后续的摊销的也是不转回递延所得税的~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

计算所得税费用时候为什么不把投资收益521.64＊5%＊25%？

亲爱的准税务师学员您好， 应纳税所得额里面已经减了啊　 　 　，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

划红线的部分递延所得税资产25万元转回怎么理解?

[quote]后面公允1600大于1400了，所以原来的计提的递延所得税资产需要转回[/quote]亲爱的准税务师学员您好，　 　转换日公允价值1300 账面1400，税法认可1400，会计认可1300，这里有100的差异，税法不认可，所以要算100×25%递延所得税资产。　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

是不是资产本身计税100，帐150所以是递延所得税负债呢？

勤奋的同学，你好！产生差异时账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认贷方的递延所得税负债，等到差异消除时我们需要把递延所得税负债放到借方，要不然差异一直消除不掉。希望可以帮到你，继续加油！

是不是只有暂时性差异会形成递延所得税？

认真的准注会宝宝，你好呀~永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题；递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税；所以递延所得税主要是由于时间上的差异造成的，而永久性的差异只是对当期有影响~祝学习愉快，加油哦~

行政罚款为什么是递延所得税资产吗？

认真的同学你好~行政罚款形成的会税差异一旦发生不会消除，是永久性差异，不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你~~