为何负债账面价值小于计税基础时就确认为递延所得税负债？

准注会同学，你好哦~~~·你可以把负债看成资产就可以了，比如负债20万。就是资产-20万，计税基础算出来，有差异按照资产的差异规则确认。老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

这道题能否用五年内的税前利润弥补这个思路来做呢？

准注会同学，你好可以的。我再给你个例子，这个问题你就能理解得更透彻了如何进行亏损弥补？亏损弥补是以前年度未弥补亏损有的可以以当年实现的税前利润弥补（以后5年内是税前弥补），有的则须用税后利润弥补（5年以后只能税后弥补）。1、税后利润弥补。就是正常的将当年实现的利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”的借方余额自然抵补。2、税前利润弥补，和税后利润弥补有一个差别的地方，就是可以用以前的亏损抵减应纳税所得额，从而可以少交所得税。会计处理同税后利润是差不多的，差别在递延所得税的会计处理上。例：甲公司2008年初的所有者权益总额为2 000万元，2008年亏损200万元，2009年亏损300万元，2010年到2012年的税前利润每年均为0，2013年公司实现税前利润800万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。公司董事会提出2013年度分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2008年至2013年不存在除弥补亏损的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）+800-（800-200-300）*25%=2225（800-200-300）*25% 　就反映了亏损税前抵免影响应交所得税。本题的会计处理相对较复杂，需要对之前的500亏损确认 　借：递延所得税资产 125 　贷：所得税费用 　125， 　最后再实现800的利润那年转回这个125的递延所得税资产，分录如下：借：所得税费用 　800*25%=200　 　 　 　贷：应交税费--应交所得税 　 75=（800-200-300）*25%　 　 　 　 　 　 　 递延所得税资产 　 　125按照会计处理的思路计算2013年年末的甲公司所有者权益=2000-（200+300）*（1-25%）+800*（1-25%）祝学习愉快

递延所得税资产和递延所得税负债都是可计提可转回的吗？

准注会同学你好：是的，递延所得税资产反应的是未来可抵扣的金额，未来期间被抵扣了的话，就要对应转回；递延所得税负债也是同样的道理，这些会在20章进行详细的讲解。祝学习愉快~

部分税法不承认，要调增200万，形成递延所得税资产50万吗？

亲爱的准税务师学员您好，是的　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

关于所得税费用是递延所得税负债应该加，是递延所得税资产减吗？

亲爱的准税务师学员您好，可以这样考虑，资产借方增加，借：资产 贷：费用 ，费用贷方就是减，所以关于所得税费用，如果是递延所得税负债应该加，如果是递延所得税资产应该减　 　 　 ，祝您税务师考试及学习顺利，生活愉快~！！

递延所得税看的是现在账面价值和计税基础的差异吗？

准税务师，您好！递延所得税看的是现在账面价值和计税基础的差异，不是看以后的问题，账上多提了折旧，资产账面价值就低，所以是递延所得税资产。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

研究开发形成的无形资产加计摊销属于暂时性差异，不是递延所得税资产？

准税务师，您好！这实际上是永久性差异，只是会计准则里套暂时性差异的说法，说这种情况是暂时性差异，而且不确认递延所得税资产，这情况当成特例记一下就行，不用纠结里面的原因了。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

贷方差计入其他综合收益，借方差计入公允价值变动损益吗？

准税务师，您好！投资性房地产的成本模式转公允模式是用的追溯调整，你说的借方差和贷方差是自用房地产转投资性房地产公允模式，和这题是不一样的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

这个加计摊销额是指账面的加计还是税法上的加计？

准税务师，您好！这是税法上的加计75%，会计没有加计。这是可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产，只有这种情况是特殊的，属于暂时性差异但是不确认递延所得税资产。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

题目里面的递延所得税资产增加8W，应该怎么写会计分录？

勤奋的同学你好~单独确认递延所得税资产的分录为：借：递延所得税资产　 贷：所得税费用希望以上解答能帮助到同学，继续加油~