递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额？

准税务师，您好！入当期损益是计入营业外收入，这里就是负商誉的情况，可以按个别报表来理解。权益法下长投的成本小于被投资方可辨认净资产的比例，差额是计入营业外收入，合并报表也是一样的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

选项A老师能解释一下啥是满足递延所得税资产调减吗？

准税务师，您好！一般来说企业合并里形成的可抵扣暂时性差异都会满足递延所得税资产的条件，只是A选项的表述不完整。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

递延所得税资产该怎么算？

准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学

题目中递延所得税资产怎么计算？

准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学

所得税费用等于会计利润加减永久性差异、加减不确认递延所得税暂时性差异，再乘所得税税率，是吗？

准注会同学，你好对的。 但是要注意 　税率变化，如果税率变化了，你需要专门计算一下暂时性差异产生了多少所得税费用祝学习愉快

这里资料2的递延所得税为什么是用500计算？

准注会同学，你好看一下下面解释和例子，你应该会理解的权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快

为什么递延所得税资产增加8，递延所得税费用为-8呢？

勤奋的同学，你好！递延所得税资产增加是冲减所得税费用的哦借：递延所得税资产　 8贷：所得税费用 8所以递延所得税费用是-8哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~

关于递延所得税资产/负债，何时确认为所得税费用，何时确认为其他综合收益，如何区分？

勤奋的同学，你好！如果对方是其他综合收益，则递延所得税资产/负债对应的科目是其他综合收益，比如其他权益工具投资或者其他债权投资确认的其他综合收益，计税基础不等于账面价值时，递延所得税资产或负债对应的科目是其他综合收益哦。如果不是其他综合收益，则递延所得税资产或负债对应的科目是所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~

怎么理解所得税费用和递延所得税的关系？

勤奋的同学，你好！所得税费用包含当期所得税费用和递延所得税费用当确认递延所得税资产或者转回递延所得税负债时，所得税费用减少；当确认递延所得税负债或者转回递延所得税资产时，所得税费用增加；【提示】注意这里的递延所得税资产或者负债对方科目是所得税费用才成立，如果是其他综合收益的话，则递延所得税资产或者负债不影响所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~

这两笔递延所得税，怎么区分是递延所得税资产还是负债？在借方还是贷方？

准注会同学，你好内部交易赚钱的情况，后面都是递延所得税资产调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税资产， 　增加利润了就是 贷：递延所得税资产。内部交易亏钱的情况，后面都是递延所得税负债调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税负债， 　增加利润了就是 贷：递延所得税负债。公不等于账，公大于账（资产）或 公小于账（负债），都是递延所得税负债，以后转回也是　递延所得税负债；公不等于账，公大于账（负债）或 公小于账（资产），都是递延所得税资产，以后转回也是　递延所得税资产；祝学习愉快