此题为什么是确认递延所得税负债？

亲爱的同学你好，资产的账面价值大于资产计税基础产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。注意是固定资产公允价值大于计税基础（账面价值），不是指的商誉。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

在所有的暂时性差异中，不确认递延所得税的有哪些？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的;　2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的;　3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的;　4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

所得税计算中，是不是产生的其他综合收益计税基础都不认，所以要确认递延所得税资产或负债？

勤奋的同学你好~也不一定的，常见确认递延的情况是金融资产公允价值变动，和非投资性房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产的贷方差额；希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA

D，扣完递延所得税的其他综合收益为什么会影响未分配利润呢？

准注会的同学，你好！从成本模式到公允价值模式是会计政策变更，变更当天的公允价值和账面价值之间的差额是计入留存收益的。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

2002年的递延所得税资产分录两笔能不能合并成一笔？

[quote]合一起容易错。[/quote]准注会同学你好：建议分来写，和一起会错。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么政府补助能产生递延所得税呢？它们的计税基础和账面价值分别是什么呢？我记得真题里面有一道这样关于

准注会同学你好：递延收益是一个负债类的科目。递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

此题为什么要转回递延所得税资产？

爱思考的宝宝，你好未弥补亏损需要确定递延所得税资产的，然后以后产生的利润弥补了亏损的话，要转回递延所得税资产继续加油，坚持就是胜利

资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？

准注会同学你好：根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时　 借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算）　　 　　　　　 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则 借：递延所得税资产 550x25% 　 贷：所得税费用　　　 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则 借：递延所得税资产 600x25% 　 贷：所得税费用　　　　　　　　　　　 550x25%　 　　　　　 资本公积--其他资本公积 50x25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税不是资料一的内容吗？怎么跑到资料二里面了？

同学你好！资料一，原错误做法是提了200减值准备和50递延所得税资产，更正做法应提300减值准备和75递延所得税资产，答案中做了修正分录：借：递延所得税资产 　 　 　25　 　 贷：以前年度损益调整 　 25资料二，原错误做法没有产生税会差异，更正做法产生了税会差异，需要补提递延所得税负债30

到底什么时候确认递延所得税资产，什么时候确认递延所得税负债？

准税务师，您好！产生可抵扣差异的是确认递延所得税资产，产生应纳税差异的是确认递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值小于其计税基础 2负债的账面价值大于其计税基础。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！