分录中为什么是递延所得税负债？
孙老师
老师已回答
勤奋的同学你好：分录如下：借：投资性房地产——成本26000 投资性房地产累计折旧400贷：投资性房地产20000 利润分配——未分配利润4320 盈余公积480 递延所得税负债1600同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
为什么要确认递延所得税负债而不是递延所得税资产？
方老师
老师已回答
认真的同学：计税基础小于账面价值，举个例子购买时的成本100，现在因为公允价值计量资产，公允价值升值50，资产按照150元确认，此时会计上的理论是：升值已经在当期确认，所得税的影响需要在当期确认，也就是50元的升值需要缴纳所得税50*25%=12.5但是这个时候税法不收这50元的税，会计上认为，根据权责发生制，你已经产生会计上的纳税义务，现在只是没缴，所以确认为负债。你理解一下？所得税这章比较绕，有疑问，继续交流，加油~！
这个投资收益影响利润总额但不需要调整吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：对近期打算出售的长期股权投资，账面价值和计税基础之间的差异，需要确认递延所得税，对应的科目可能是所得税费用（投资收益引起的暂时性差异），其他综合收益（确认被投资单位其他综合收益导致的暂时性差异），资本公积（确认被投资单位其他权益变动导致暂时性差异）。根据税法，通常居民企业之间的股息红利免税，因此计入投资收益增加了会计利润，但是税法免税，因此在计算当期应纳税所得额时，应当进行纳税调减。你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！
这个题为什么在汇算清缴日之后写的会计分录不用考虑递延所得税？
方老师
老师已回答
认真的同学：递延所得税一般是在当期资产负债表日计提未来期间纳税影响。如果影响的是当期的所得税，就不存在递延的问题。3月21日，这个退回事项是影响的当期的所得税。所以不确认递延所得税。这里比较绕，你理解下？有疑问继续交流，加油~！
为什么要计算递延所得税资产？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好。递延所得税属于后面“所得税”章节的内容，后面会有专门的一个章节讲解这个内容，所以不会的话同学不用着急，可以先做个记号放一下。资产的计税基础是指企业在回收资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税利益中抵扣的金额。也就是说会涉及到税法和会计上的差异。比如资产的账面价值为3000，但是计税基础为2500即税法规定只能扣2500，此时有500的暂时性差异，那么就应该对这差异的部分确认递延所得税负债，即500×25%。希望以上解答能帮助到你，继续加油~
如果有递延所得税，需要计提递延所得税资产吗？
方老师
老师已回答
认真的同学：二者在个别报表层面对所得税的处理不同。所以合并报表层面的处理也不相同。内部往来科目中，如果个别报表中计提了信用减值损失，意味着，个别报表中已经计提了相应的递延所得税资产，但是在合并报表层面，往来科目，减值和相应的递延所得税资产均不存在，所以冲销即可。但是内部交易中，不考虑减值情况下，购买方固定资产的入账价值是按照购买价格入账的--这也是计税基础，账面价值和计税基础并没有产生差异，所以个别报表层面也没有计提递延所得税。但是在合并报表层面抵消内部交易损益后，固定资产账面价值降低了，所以此时账面价值小于计税基础，需要在合并报表层面计提递延所得税资产。你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢？
龚老师
老师已回答
爱学习的同学你好啊所得税费用的金额=当期应交企业所得税+递延所得税费用首先计算应交所得税：计算应纳税所得额=4500-800（转回的金额）-200（不考虑公允价值变动）-16（投资性房地产的税法折旧800/50)-25国债利息收入+60【捐赠调整】*25%=879.75递延所得税负债：投资性房地产会计上的账面价值是1500， 计税基础 400-16=384 递延所得税资产的发生额减少800*25%转回继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
递延所得税资产的93.75是怎么来的？
A老师
老师已回答
亲爱的同学，500*75%*25%=93.75万元。这个是资本化的研发费用加计75%形成的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
