递延所得税负债=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债对吗？

准注会宝宝你好，恩恩对的哈，祝同学逢考必过哦~继续加油！

公司应纳税所得额400万投资性房地产公允价值变动递延所得税资产1500万，所得税费用是多少？

准注会宝宝你好，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=400*25%-1500=-1400，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

图中我手写的计算递延所得税费用的思路，为什么是错误的？

准注会宝宝你好，这里递延所得税资产的转回表示递延所得税资产的减少，所以是0-（-75），如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

此题出售时，第六问递延所得税的处理，如何理解？

勤奋的同学，你好！ 两步走先就算当期在计算递延所得税，计算递延所得税的时候，把其他综合收益单独拿出来 希望可以帮到你，继续加油！

计算递延所得税为什么用本期发生额的概念呢？

勤奋的同学你好~第一个题的金额都是本期影响损益的金额，计算递延那就是本期发生额，如果是用账面价值和计税基础比较得出的暂时性差异，都是余额的概念，要求发生额还要减去期初余额。比如本期公允价值上升100万，这是发生额。交易性金融资产账面价值50万，计税基础100万，那么差额50万是余额的概念。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

预计负债账面价值和计税基础的差额要计入递延所得税吗？

奋斗在注会一线的宝宝你好，一般的预计负债是要确认递延的。但是与担保有关的预计负债，税法不认可，属于永久性差异。所以未来可扣除金额=0计税基础=账面价值-未来可抵扣=账面价值-0=账面价值，因此不产生递延差异。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

应收帐款怎么也有递延所得税，合并报表不是确认应收帐款就好吗？

准注会同学，你好只要合报认可的价值和个报不一样，且考虑所得税的情况，就需要确认递延所得税祝学习愉快

同一控制下企业合并成本转权益法导致公帐不等产生递延所得税吗？

准注会同学，你好同控 没有 公允和账面的差祝学习愉快

计算应纳所得税额求利润时，出售成本为什么要减掉折旧？

准注会同学，你好扣除的成本是要扣除税法认可的计税基础。 税法认可的基础基础是折旧后的金额，所以要扣除折旧祝学习愉快

D选项为什么不考虑递延所得税那笔分录的年初未分配利润？

可爱的同学，你好~注意题中不考虑其他因素，题目没有给你所得税税率，无需考虑递延。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA