贷资本公积后，为什么是借递延所得税负债？

准注会同学你好：例如存在固定资产账面100，公允120.分录：借：固定资产20贷：资本公积20同时：借：资本公积20*25%贷：递延所得税负债也可以将上面两笔分开合在一起，不会有借方的递延所得税负债的。祝学习愉快~

虚增的固定资产为什么计提递延所得税资产？

奋斗在注会一线的宝宝你好，因为会计和计税存在差异哦。会计认可账面计税认可公允，虚增说明公允基于账面，即会计小于计税产生递延所得税资产。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

不是说12个月内表明了购买日相关情况存在，减少商誉科目吗？

认真的同学你好~两个表述都是正确的，但不是你描述的情况。你描述的情况是合并时被合并方没有确认递延所得税，12个月内确定后调整商誉。这两个选项意思是合并时，被合并方计税基础和账面价值不等，因此确认了递延所得税，并因此调整了商誉。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

合同负债什么情况下会产生递延所得税资产？

准注会同学你好：①如果税法认为收到钱的时候，就认为应该确认收入，计算缴纳所得税。那么当期，会计利润是没有确认收入，但是税法认为应该确认。当期调增会计利润。以后期间，会计实际确认收入的时候，税法以前期间已经交过，就不再纳税了。以后期间调减会计利润。所以合同负债的计税基础=0②如果税法认为实际确认收入时，才缴纳税，那么当期，会计没确认收入，税法也没确认，以后期间，会计上确认，税法也确认，所以不用对会计利润调整，合同负债的计税基础=账面价值。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

15年多实现的15万利润为什么不用确认递延所得税啊？

准注会同学，你好错报一般影响的是 应交所得税， 　政策变更影响的肯定是递延。祝学习愉快

为什么要将每年的递延所得税资产拆分计算？

认真的同学你好~因为需要看差异是何时转回，因此根据转回的时间拆分成几部分，因为在不同年份转回，税率不同，什么时候转回的差异就用什么时候的税率确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

递延所得税2003年用的是2004年的税率还是使用的税率以此类催下去吗？

认真的同学你好~是看什么时候转回，用什么时候的税率。03年发生的800差异，一直到06年转回一部分：400,07年全部转回。图中差异为余额，发生额和转回额是后数减去前数。因此03年的差异分两部分确认递延所得税，400用06年的税率，400用07年的税率。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

合报层面资产公不等于账面价值差额还影不影响商誉吗？

准注会同学你好：这里的免税合并不确认递延指的是免税合并形成的商誉不确认递延，而不是说所有资产都不缺认递延。因此合报层面公不等于账还是会影响商誉的计算的。祝学习愉快~

是不是所有的或有事项中只有债务担保是不用考虑递延所得税的？

认真的同学你好~一般来说债务担保确认的预计负债，税法规定是实际发生时税前扣除，因此会产生递延所得税。特殊情况假设税法不允许扣除，就不确认。具体看题目表述。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

题目中600w预计负债不产生递延所得税资产嘛

准注会宝宝你好，因为未来不得扣除，所以不确认递延，金融资产公允价值变动产生递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~