为什么递延所得税是用200+折旧再乘以税率？

准注会同学你好：同学的想法也是可以的，但是同学的计算是计算出余额的概念，我们本题计算的发生额，所以直接用本年的公允价值波动加上折旧金额最后乘以税率。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计算第二问应纳税所得额时，为什么要减去100万的营业外收入？

准注会同学，你好这个题都没有告诉你所得税是多少，所以不确认。减100是 事项几？祝学习愉快

为什么合并底稿中同样也应该体现一笔调整分录将这25的递延所得税负债结转注销？

准注会同学，你好你考虑这点很好这个不确认的原因是 因为 会计上把这个 权益法的长投的 暂时性差异当成是 准 永久性差异看待了， 所以不确认递延所得税，除非这个长投预期很快会出售掉。另外一个问题考虑所得税税是 考虑的 被投资方的 所得税翠其他综合收益的影响，投资方的是 不考虑的祝学习愉快

应交所得税答案计算中29400怎么出来的？

亲爱的同学，你好：29400=（30000-30000/50）,因为这里直接算的应交所得税，是算当期的，因此要考虑递延的~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

汇总计算递延所得税资产时，是不是把调整上年的存货分录？

准注会同学，你好不知道怎么回答你好。 有些是一切做的，有些是分开来的。 　我建议你上年是上年的，当期是当期的处理，这样不容易出错可以参考我的处理思路祝学习愉快

能否讲一下有那些情况要考虑期初的递延所得税？

准注会同学，你好哦~~~·这个题目没有涉及存货期初的，所以期初自动变成期末余额，其他都是本期发生的，答案就简略了直接算发生了。这里期末要加上50，再减去期初50发生就是题目答案写的老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

什么是所得税，为什么要针对资产和负债确认递延？

准注会同学你好：所的税是企业赚钱了，要给国家一部分，有些项目，本期是影响了会计利润，但不交税的，比如国债利息收入。借：应收利息　贷：投资收益会计利润包含了投资收益，税法规定免税，那么要调减会计利润，有些项目，会让当期少交税，以后多交税，那么就确认递延所的税负债，有些事项，会让当期多交税，以后少交税，那么就确认递延所的税资产如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

担保事项产生的预计负债不确认递延所得税吗？

准注会同学你好：这个我们考试的是有看题中说税法的规定，负债的计税基础=负债的账面价值－今后税法允许扣除的金额税法规定，对担保产生的损失不得在税前扣除，即该业务税法允许扣除的金额＝0这样，对预计负债来说，负债的计税基础＝负债的账面价值，没有差异，也就不产生递延所得税希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

担保就不确认递延商业纠纷就确认递延所得税？

准注会同学你好：能不能确认递延，看的是，实际发生支出的时候，税法让不让扣。如果税法让扣，那么确认递延，不让扣，就是永久性差异，不确认递延。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么最后算出来的递延所得税资产直接就是发生额而不是余额？

准注会同学你好：如果是根据本年度发生的差异为基础计算的，就是递延所得税资产/负债的发生额。如果是根据年末总的差异算的，计算的就是递延所得税资产的期末余额，本期的发生额=期末-期初。所以同学看下，差异是本年形成的差异，还是累计发生的差异。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~