这道题解析是递延所得税还是什么？

准注会同学你好：（1）2013年期初所有者权益　1000（2）2013年亏损，产生递延所得税资产200*25%=50借：递延所得税资产　50贷：所得税费用　50净亏损=200-50=150此时所有者权益=1000-150=850（3）2014年亏损　400借：递延所得税资产　400*25%=100贷：所得税费用　100净亏损=400-100=300此时所有者权益=850-300=550（4）实现税前利润弥补亏损借：所得税费用　　250贷：递延所得税资产　　50+100=150应交税费-应交所得税　（1000-200-400）*25%=100此时净利润=1000-250=750所有者权益=550+750=1300如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税负债的确认为什么不是借:资本公积贷:递延所得税？

认真的同学你好~评估增值，编制合报，将子公司个报中资产并入，显示的是子公司账面价值，因此按照评估增值金额调增资产，同时，调增子公司资本公积，即，将可辨认净资产账面调增至公允价值。图二分录同理，只是因为吸收合并，购买的是资产负债，不是可辨认净资产，所以递延所得税负债对应科目不是资本公积，对应商誉。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

在计算2017年递延所得税负债余额时，900*25%是怎么来的啊？

草莓同学，你好900是那个房子转为投资性房地产的时候 确认的 其他综合收益祝学习愉快

算递延所得税资产的金额，2017年为什么把2016年的也加进去？

认真的同学你好~连续编报，去年的要抄一遍。抵消的相当是余额的概念。教材分录分两笔写，1+1.5，做法相同的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

此处为什么是减期初的递延所得税资产期初的账面价值？

准注会你好(*´▽｀)ノノ期末-期初才能求出来当期的发生额，这里不是求余额~继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

这个b选项，怎么还是算剩下300的递延所得税资产？

亲爱的同学，你好：这里的坏账并没有实际发生，仍然是“预计”收回60%，所以是不计提坏账30%，相应补确认递延所得税资产~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，坚持就是胜利，加油↖(^ω^)↗

为什么应交所得税费用，要减去递延所得税发生额部分呢？

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

固定资产转为投资性房地产产生的其他综合收益要确认递延所得税负债吗?

可爱的同学，你好~要确认的。转换日应确认递延所得税负债，相应冲减其他综合收益。这与所得税准则中的“初始确认豁免”（→同时满足以下2条的，不确认递延：1.该项交易不是企业合并；2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损））不矛盾，因为本质上不是资产的初始确认，而是后续计量的调整。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

e选项产生递延所得税资产那费用减少倒回去不应该是加上吗？

可爱的同学，你好~确认递延所得税资产时，贷：所得税费用，算净利润时，所得税费用减少，净利润增加，但是这部分并没有实际的现金流，所以需要调减净利润。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

有转回的递延所得税资产对应的所得税费用和所得税清缴前所得税费用？

准注会同学，你好增加了400的营业外收入，所以增加 100的所得税费用。这个你的有表才可以填，一般直接在 原有表上加一列，写调整和抵消数，再加一列写汇总数。汇总数就是最好的数。祝学习愉快