麻烦老师把甲公司2017年2月10日前的账务处理分录列出来？

准注会同学你好：因为实际发生400万元的赔偿时，税法就允许扣除了，所以减少应交所得税400×25%、同学在资产负债表日因预计负债300万元，确认的递延所得税资产金额是300×25%，在实际判决日要转出，所以贷记递延所得税资产。书上已经把判决日分录列出来了，同学是哪个好有问题？如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么这里没有考虑递延所得税？

准注会同学，你好如果题目里没有说明企业所得税税率的话，就不考虑所得税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

1500的递延所得税是怎么算出来的？

认真的同学你好：本题题目上面的数字有误：2×16年7月1日的公允价值为11 000万元，售价12500，公允价11000，差额1500计入递延收益祝学习愉快

免税收入和不免税收入，分别怎么分析确认递延所得税？

准注会同学你好：递延收益是一个负债类的科目。递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。（考察都是这类情况）如果在收到的时候是不征税的，初始确认时，会计没确认损益，税法上不交税，以后期间会计上确认其他收益的时候，税法上不认，只需调减会计利润，没有递延的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

商誉的计税基础为零产生应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债吗？

准注会同学你好：非同控下企业合并有两个差异，一是，可辨认净资产的账面价值和计税基础不同，这个差异要确认，对应的科目是资本公积。二是，商誉的账面价值和计税基础不同，这个差异不确认。购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、比如那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

企业合并（非同一）时候，递延所得税是如何影响被合并方公允价值的？

准注会同学你好：购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 　 20　贷：资本公积 　　 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积　贷：递延所得说负债 20×25%，所以因为固定资产引起的公允价值总计=120×（1-25%）如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

如何理解递延所得税资产？

准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，税法规定实际发生保修的时候，才税前扣除，所以在计提的时候，会使得未来少交税，所以要确认递延所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

合报上面账面价值为500元，计税基础为600（1000*60%），所以递延所得税资产为25（100*

准注会宝宝你好，计税基础是存货购买方的计税基础，所以应该是1600*60%=960，递延所得税资产=(960-500)*25%=115，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

确认递延所得税资产不应该是当年所提的存货跌价准备分录吗？

准注会同学你好：根据存货跌价的的余额算出来的是递延所得税资产的余额。合并工作底稿是将个报的结果调整为合报认可的结果，个报的结果是确认的递延所得税资产的余额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

怎么理解期权确认的递延所得税资产？

准注会同学，你好权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 　借：递延所得税资产 　贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 　 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 　资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快