所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，这里的当期所得税是应交税费—应交所得税的金额吗？

准注会宝宝你好，对的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

初始计量形成商誉，若是免税合并，不确认递延所得税吗？

准注会宝宝你好，对的，初始计量时商誉账面价值和计税基础不相等的时候，有暂时性差异但是不确认递延，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

朗老师讲义为何公式是，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用？

准注会宝宝你好，这两个公式原理是一样的，就是表达的是三者之间的关系，只是郁刚老师讲义中的式子，等式右边的加号没有明确到底是什么情况下是加什么情况下是减，所以还是建议同学按照郎老师的来记忆，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，其中递延所得税费用=递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为何递延所得税为0而不是25？递延所得税是否是一个损益类科目？

准注会宝宝你好，递延所得税费用是只考虑计入损益的递延所得税资产和负债，计入OCI的，是不考虑进去的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

免税合并与应税合并，如何影响递延所得税？

准注会宝宝你好，免税合并中，商誉账面价值和计税基础不一致，不确认递延，因为会发生无限循环，应税合并中，商誉账面价值和计税基础相等，无暂时性差异，不确认递延，祝同学逢考必过哦~继续加油！

这里是否适用于吸收合并？若是控股合并，这里递延所得税资产和递延所得税负债的另一个方向就是具体的资产/

准注会同学你好：是的，适用于吸收合并。而且税法上的免税合并就是针对的吸收合并。控股合并，因为可辨认净资产的公不等于帐，确认的递延所得税资产或负债对应的科目是资本公积。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

轻一会计第674页第2大题投资性房地产内部交易答案，圈出来转回90递延所得税负债知道是为何，75如何

可爱的同学，你好~75：投资性房地产从1660增加到1750，账面价值上升了90，而计税基础是要按计提折旧后的 金额核算的，一年的折旧=75，计税基础减少75，那么年末时的计税基础和账面价值的差额=年初账面价值+90-（年初计税基础-折旧75）=年初账面价值-年初计税基础+90+折旧75，年初账面价值-年初计税基础的暂时性差异上年已经确认过递延了，那么当年按照90+75确认递延，那么当期冲减时，也按照（90+75）*25%冲减。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题不考虑除所得税、增值税以外的其他税收问题，或假设合并为免税合并，是否要考虑递延所得税和递延所得税

勤奋的同学，你好！是的因为有时候是是账面价值大于计税基础有的时候是账面价值小于计税基础所有有的是递延所得税资产，有的是递延所得税负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

资料一设备，07年账面价值0，计税基础0，即账面价值=计税基础，不产生差异和递延所得税，不影响应交所

准注会宝宝你好，最后期末余额是0，但是期初余额是800，说明当期转回了暂时性差异，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

递延所得税资产和负债是资产和负债的一部分吗？

准注会宝宝你好，对的哈，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~