若免税合并，就应考虑递延所得税资产和递延所得税负债，若没说，就不用吗？

准注会宝宝你好，考试中合并报表的题目，只要告诉我们所得税税率，就考虑确认递延的问题哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

权益法下长期股权投资，确认oci变动时，需确认递延所得税吗？

勤奋的同学你好~长期持有的情况下不需要确认递延。继续加油哦

这题中，若发生的是免税合并，也需通过计算递延所得税才确定商誉吗？为何免税了还要考虑递延所得税？若是应

准注会同学，你好1. 就算发生的是免税合并，也需要通过计算递延所得税才确定商誉吗？对的2、为什么免税了还要去考虑递延所得税呢？因为这个免税不是真的免税，而是递延所得税。3、还有，如果是应税合并，计算商誉的步骤也是一样的吗？步骤一样，就是不需要计算递延所得税了。金额不是那个了。因为不算递延所得税了3.发生企业合并时，免税合并和应税合并对于商誉的确认是否仅在计税基础的确定不同呢？本质是 计税基础不同。 　会计上 合并方认可的账面价值是一样的。祝学习愉快

递延所得税资产和负债是不是都放在非流动资产和负债里面？

准注会宝宝你好，同学理解的是正确的哦~

计算递延所得税资产余额的公式怎么理解？

准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

无形资产的账面小于公允价值确认的是递延所得税负债呢？

准注会同学你好：购买日，合报上，该项资产的计税基础=原账面价值，账面价值=公允价值，如果原账面价值小于公允价值，也就是计税基础＜账面价值，所以是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

老师，递延所得税费用到底怎么看是不是递延所得税收益？

准注会同学，你好~所得税费用这个科目余额在借方时叫递延所得税费用。所得税费用这个科目余额在贷方时就叫递延收的税收益，所以它们本身没有什么神奇的，它们只是对所得税费用这个科目的T字账户余额方向而已，所以当期的递负减去当期递资就是所得税费用在借方余额的表达，算出来的是当期的递延所得税费用，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油

内部交易在公大于账的时候能形成递延所得税资产？

爱思考的同学，你好内部交易在公大于账的时候能形成递延所得税资产，‘当那公＜账是转回之前确认的递延所得税资产，并且确认递延所得税负债加油~

请问老师：为什么商誉减值确认递延所得税资产？

准注会宝宝你好，商誉减值和固定资产减值是类似的，税务局不认可减值，所以账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

请问老师，为什么政府补助要确认递延所得税纳入应纳税所得额？

准注会同学，你好~ 政府补助在收到的时候会计上不一定影响损益（例如与资产相关的政府补助收到钱时做　 借：银行存款，贷：递延收益，递延收益是负债类科目），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税（在应纳税所得额的基础上计算当期应交税费），所以税会就会产生差异，需要确认递延。希望老师的解答能帮助到你，加油加油~必过必过