为负数是不是表示要确认递延所得税资产负债125？

​优秀的同学，你好~，​​​​​​​递延所得税资产是负数，意味着递延所得税资产要转回。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~

这个形成的递延所得税才可以转回吗？

勤奋的同学，你好呀~ 正常情况下会计上会计算一个折旧金额，税法上也会有一个折旧，并不是到期这一天转回，而是随着时间的推移，会从某一个月开始差异缩小，差异缩小就可以开始转回了希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

45对应的借方是其他综合收益，13.5对应所得税费用吗？

勤奋的同学你好： 是的，理解完全正确。继续加油噢~

递延所得税资产的01年计算余额为90，02年计算余额为60，要转回30吗？

善于思考的优秀同学、你好呀~是的呢~要转回30，转回30我们跟之前做相反的分录就好呀~借：所得税费用 30 贷：递延所得税资产 30希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~顺利通过考试！

为什么要确认为递延所得税资产呢？

勤奋的同学，你好~对于已经出售的存货的账面价值和计税基础都是0，是对于没有出售的存货，计税基础=成本，账面价值=成本-减值，由此确认递延所得税资产（多缴税）， 在存货出售的时候，账面价值和计税基础都是0，递延所得税资产转回（少缴税）如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

第二个分录是贷记所得税费用，不应该是递延所得税负债吗？

勤奋的同学，你好~这个是更正分录，错误分录中已经确认了递延所得税负债了， 对应科目是所得税费用 。对应的所得税费用科目错了，改为其他综合收益。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

这题如果问递延所得税收益是多少？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学的理解是正确的哈，递延所得税费用=-递延所得税收益。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

就是税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损额？

哈喽~爱学习的同学~本期的亏损，以后可以税前抵扣，那么就是暂时性差异，要确认递延所得税资产的哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

该例题中，怎么确定递延所得税负债？

亲爱的同学你好，如果是暂时性差异，拿无形资产账面价值与计税基础比较即可，比如账面价值是100，而计税基础是90，那就是10的暂时性差异。不提摊销，不提减值，不影响会计利润，但税法认为要提摊销，所以会影响应纳税所得额，要调减会计利润。有问题欢迎继续交流~

所得税对于应纳税额调增部分大部分都会形成递延所得税资产吗？

认真努力的同学你好：纳税调整包括暂时性差异导致的和永久性差异导致的，暂时性差异导致的会形成递延所得税资产，永久性差异导致的调增不会形成递延所得税资产，比如税务罚款，不允许扣除要调增，以后也不允许扣除。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！