形成的递延所得税负债5万元，相当于固定资产账面价值大于计税基础20万元吗？

准注会同学，你好理解没问题祝休息愉快

B选项不是应该列为持有待售递延所得税资产吗？

准注会同学，你好哦~~~·持有待售资产是流动资产类别的老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

分录什么时候是借所得税费用，什么时候是借递延所得税资产？

准注会同学，你好哦~~~·圈出来的是本期转回的，是发生额递延所得税资产和负债本质是资产和负债如果资产增加就是借，和其他的资产负债一样的规则。资产借加贷减老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

这个题针对递延所得税资产使用者吗？

准注会的同学，你好！这是教材对于相关资产特征的描述，是站在市场参与者的角度看的，这个是教材理论的再现，不需要题干给出什么暗示。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

投资性房地产从成本模式转为公允价值模式涉及所得税影响的分录怎么做，递延所得税资产和负债的金额怎么求？

可爱的同学，你好~投资性房地产从成本模式转为公允价值模式涉及所得税影响的分录怎么做，递延所得税资产和负债的金额怎么求？属于会计政策变更，要进行追溯调整，视同一开始就是按公允价值计量的，如果题目要求确认递延所得资产或负债，按照公允价值下应该确认的递延去做就好~~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应税合并或者免税合并仅仅指对于商誉本身是否计算递延所得税是么？

准注会同学，你好和商誉有关系，但是不能仅仅认为只是这么回事。不过会计考试掌握到这个程度就就可以了，学完税法后要掌握深刻一点就好祝学习愉快

用15%的税率确认递延所得税资产，剩余1000万是2018年转回，那应该用25%的税率啊？

勤奋的同学你好~这个题目不是中注协的公布的，考生回忆版，答案中认为在16年确认递延的时候仍然不知道税率会改变，所以还是用原先的税率，我们认为这题答案是有些问题的，玩的是文字游戏，同学不必纠结。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

如果这题公转权考虑所得税，后续计量调整的3000（2600+400）税法认吗？

爱思考的同学，你好对于长期股权投是，由于是长期持有，在可预见的未来，是不会出售的也就是短期不会出手，就看不到递延所得税转回的期间就没有办法确认递延所得税的税率所以长期股权投资是不确认递延所得税的这样可以理解吗？如果不能可以针对性的提出来，老师针对性的讲解~

oci部分不确认递延所得税负债吗？

准注会同学你好：这里的80不需要，因为其是来自于被投资方其他综合收益总额乘以持股比例得到的，其之前已经考虑过所得税。祝学习愉快~

递延所得税负债，在当期是不用纳税，确认递延，借方写所得税费用，贷方递延所得税负债。在后期转回的时候，

勤奋的同学你好，转回时是借：递延所得税负债贷：所得税费用递延所得税与应交税费是不能放在一起的。应交税费对应的是当期所得税。希望可以帮助到你。