会计轻松过关1第466页第1题第五小题，为何递延所得税费用未减去公益性捐赠支239出超额部分？

准注会宝宝你好，发生的公益性捐赠支出超过部分以后是不允许扣除的，这部分属于永久性差异，不确认递延哦，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

政府补助怎么算这个递延所得税资产？题目中给出采用总额法核算政府补助有什么用？

准注会同学，你好~递延收益是负债类科目，税法规定收到钱要交税，是计确认收入的是有不收税可以调减负债账面价值-未来可以抵扣=0产生递延所得税资产出本题目的时候只有总额法，后来有了净额法，就没有递延收益了，所有本题目强调总额法。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

x4年递延所得税资产的答案里，150是哪里来的？

勤奋的同学你好，也可以理解成400*12.5%+800*25%=250即150是上年的递延所得税资产的余额，在算第二年的递延所得税资产的余额时，需要考虑上年的金额的。希望可以帮助到你。

第五题，弥补亏损是拿会计利润3000弥补2600，是否应该调整为应纳税所得额才弥补2600？

准注会同学，你好~对的，你的理解正确，如果第一年不能弥补完，以后年度可以弥补，最多5年要弥补完毕老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

将净利润调节为经营活动现金流量，以净利润为起点，为何加递延所得税资产减少和递延所得税负债增加？

勤奋的同学你好~因为如果是影响所得税费用的递延，那么递延所得税资产计提时就会使所得税费用减少，这使得净利润增加，但是不会影响现金流，所以要在净利润基础上调减，那么如果是递延所得税资产的减少也就是转回，那么所得税费用会增加，净利润会减少，但是也没有涉及现金流，所以要在净利润的基础上调增递延所得税负债同样的分析方法希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

不考虑递延所得税，抵消分录的权益是可辨认净资产的公允价值；考虑递延所得税则抵消分录的权益并不等于可辨

勤奋的同学你好：如果考虑所得税的话，可辨认净值产的公允价要把确认的递延所得税资产/负债考虑进去~如果是形成递延所得税负债，就是在可辨认净资产的公允价的基础上减掉该递延所得税负债，如果是递延所得税资产就做相反的处理~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税负债和应纳税额暂时性差异不是一个意思嘛？

是的

摊销方法产生的暂时性差异不确认为递延所得税资产/负债？

加计扣除就是这个情况

本题应属于特殊交易或事项所涉及递延所得税的确认这个知识点吧？

计入其他综合收益

未抵扣亏损的金额是不是就是可以结转以后年度的可弥补亏损金额？

是的 这里有些难度，考试分数也不多。