为何要把16年的递延所得税和其他综合收益算到15年中？

同学你好：投资性房地产后续计量的变更，是在2016.1.1发生的，递延所得税和其他综合收益是算当年的。我看了解析并没有放到2015年。第三问不考虑年限，只针对该变更做的处理第4问的计算没有考虑投资性房地产变更的问题祝学习愉快！

以前年度损益调整，对方科目有的为应交税费-应交所得税呢？

尊敬的学员，你好两者的区别还是蛮大的。一个是销售业务如果考虑税收必然会涉及到增值税的问题。正常的销售税款计入应交税费-应交增值税。递延所得税资产主要是调整企业账面价值和税法口径不同形成的暂时性差异。这道题目遇到的都是减值准备，这很明显在税法前不允许抵扣。对于企业来讲递延所得税资产。祝你学习愉快！

存货跌价准备结转的时候，为何要把递延所得税转回呢？

尊敬的学员，你好这就像你把资产处置，和资产处置相关的所有科目都要清零。因为存货跌价准备而计提的递延所得税资产也要在存货跌价准备转回时同步转回。祝你学习愉快！

老师，怎样才能区分是递延所得税资产，还是递延所得税费用。

考试时会给定的。不是考点。递延所得税其他知识初级不涉及

老师，这里只是讲了递延所得税的计算，这个科目核算的是什么内容？

同学你好：初级只是对递延所得税的内容做了简单介绍可能涉及的考点为1所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）2（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额）的结果为正数时，贷方登记金额。反之借方登记3（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）的结果为正数时，借方登记金额。反之贷方登记账务处理借：所得税费用　 　（贷方登记的合计，即当期所得税+递延所得税）　 贷：应交税费-应交所得税 （当期所得税）　 　 　 　递延所得税负债（2计算的正数结果）　 　 　 　递延所得税资产（3计算的负数结果）祝你学习愉快！！

商誉什么时候确认递延所得税负债什么时候不确认啊？

尊敬的学员，你好商誉产生的应纳税暂时性差异是不确认递延所得税的。若是商誉产生的应纳税暂时性差异可以确认为递延所得税负债的话,那就应该：借：商誉　　贷：递延所得税负债　　增加了商誉的价值，这样的话就会形成死循环，所以准则中为了避免这种情况的出现，规定商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债的。

递延所得税资产的期末余额为啥本期发生额是45，不是补提的坏账100乘15%吗？

学员你好， 请把题目附上， 不然没办法解答哦

发生的费用，税法上在以后期间才让扣除，会使得未来少交税就是递延所得税资产吗？

同学你好发生的费用，税法上在以后期间才让扣除，所以会使得未来少交税，那么自然就是递延所得税资产。祝学习愉快

能否讲解选项C涉及的递延所得税资产？

同学你好，递延所得税资产是一种资产，因此我们可以理解为它会增加被购买方的资产，那么合并成本-被购买方的可辨认净资产的公允价值自然会减少，所以就商誉较之前就减少了。希望能帮助到你，继续加油

为何当年会计纳税调增，确认递延所得税资产2000？

勤奋的同学你好~企业收到政府补助作为递延收益的，在以后每年摊销到其他收益里，但是税法把他作为收入一次在2018年1月确认了，所以当年会计纳税调增，以后纳税调减，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产2000会计随着资产的折旧进程去摊销递延收益，所以每年摊销400，那么递延所得税资产就要转回100，但是2018年只折旧是半年，所以转回50，那么余额就是1950后面每一个整年转回100，所以BCD都是正确的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA