D表示账面固定资产价值大于计税基础300000，产生递延所得税负债7500吗？

准注会同学，你好~就是账面固定资产价值大于计税基础300000，产生递延所得税负债呀7500老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

甲20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，当期发生递延所得税负债要调减吗？

勤奋的同学你好~甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，当期发生的递延所得税负债要调减。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

能否讲解C非同控下的企业合并对递延所得税资产和负债的处理？

认真的同学你好~选项C：非同一控制下企业合并，认的是公允价，资产负债都是公允价，这时候和账面价值（计税基础）之间就会形成一个暂时性差异，相应的要确认递延所得税资产和递延所得税负债~算上递延所得税资产和递延所得税负债之后确认企业的净资产，也是在此基础上确认商誉的价值。继续加油哦~

我能不能把递延所得税资产=减值准备（预计负债）*税率=200*0.25=50理解吗？

同学，老师这里打不开，是问的什么试题呢？可以再后台进行重新提问，如果图片很多建议用文字表述哦。

本题为什么是递延所得税负债，而不是资产呢？

同学你好！资产账面价值＞计税基础的，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。本题中，寿期无限的无形资产会计上不摊销，但税法要求按直线法摊销，那么税法摊销120万后，无形资产账面价值比计税基础多120万，即账面价值＞计税基础，应确认递延所得税负债。

此题采用总额法核算，如何计算递延所得税负债的余额？

勤奋的同学你好呀~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望可以帮到你呀~

A递延所得税资产的增加可能对应的是其他综合收益，不一定是调减的吗？

勤奋的同学你好~选项A，递延所得税资产的增加可能对应的是其他综合收益，所以不一定是调减的。选项B正确，递延所得税费用的减少，会使利润增加，但是不影响现金流，应该调减。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产对吗？

同学您好！您的理解是正确哒~

此题不考虑递延所得税时，为何如此计算？

勤奋的同学你好，其实这么一长串的公式，考虑了递延所得税的影响。如果不考虑递延所得税的影响的话，其是也是可以算出答案的。1000-（200+400）*（1-25%）+1000*（1-25%）=1300如果考虑递延所得税的时候，亏损600，产生递延所得税资产，等将来实现利润的时候再转回递延递延所得税资产。因此一正一负抵消掉了。没影响。希望可以帮助到你。

原本确认了3000000的预计负债的同时确认750000递延所得税资产，为何相应递延所得税资产也要冲

准注会宝宝你好，　　原本确认了3000000的预计负债的同时确认了750000的递延所得税资产，现在我们把之前确认的预计负债反向冲销掉了，那么相应的递延所得税资产也要冲销掉。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~