现在多交，以后少交是递延所得税资产；现在少交，以后多交是递延所得税负债吗？

同学，你好不要求掌握只要记住两句话现在多交，以后少交是 递延所得税资产；现在少交，以后多交是 递延所得税负债。祝学习愉快

为什么不仅没有冲掉反而还补提了递延所得税负债呢？

同学您好！2017年企业按照税法摊销120万，从企业的角度看，无形资产账面价值=计税基础（此时企业会计上做了摊销，税法也做了摊销，二者不存在差异），因此2017年没有计提递延所得税负债，所以2017年没有做借：所得税费用　 贷：递延所得税负债 这笔分录。2018年调整时，会计准则要求对使用寿期不确定的无形资产不摊销，但税法要求摊销，因此在调整时，无形资产账面价值>计税基础，应确认递延所得税负债，故应当补提递延所得税负债。

为什么吸收合并资产评估增殖产生的递延所得税负债计入商誉而不是所得税费用？

勤奋的同学，晚上好！商誉是付出对价的公允跟被购买方可辨认净资产公允价值的差额，被购买确认递延所得税资产和负债，就会影响它的可辨认净资产，可辨认净资产发生变化，对价又是固定的，所以只能影响不可辨认的商誉。希望可以帮到你，继续加油！

不明白为何转回递延所得税资产是50而不是125呢？

同学您好！2009年确认的预计负债为700万，确认递延所得税资产175万；2010年确认赔偿金额为500万，即700万预计负债中有500万得以确认。而对比2009年确认的预计负债减少的200万，需要对以前年度损益进行调整，调整金额是基于差额200万。即调增以前年度损益200万，同时调减对应的递延所得税资产50万。

应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异吗？

勤奋的同学，你好~你的理解是正确的当期所得税指的就是应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式里的暂时性差异就是递延差异。　对所得税费用来说是要计算两次的。一加一减正好抵消。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这道题递延所得税怎么计算？

同学你好！递延所得税费用=确认的递延所得税负债+转回的递延所得税资产，要注意确认VS转回的区别。

公允价值变动计入其他综合收益不影响利润，为什么也要确认递延所得税？

同学你好：确认递延与否看的是计税基础和账面价值~是否影响利润只是确认对应科目而已。如果影响利润，对应科目是“所得税费用”，不是所有的递延都影响“所得税费用”，也会有“其他综合收益”等~祝学习愉快~继续加油。

递延所得税是经营活动产生的吗？

准注会你好这个不一定的，这得看业务是怎么表述的，像固定资产产生的递延所得税，但是固定资产是投资活动啊继续加油~

免税合并中合报中公允价值不需要交税，此时公不等于帐，为什么还要确认递延所得税？

同学你好免税合并中，是否要确认的递延所得税资产/负债，比较的是资产/负债的账面价值和计税基础，递延所得税资产/负债，指的是会使得未来少/多交税，应交所得税是本期应该交给税务局的税，不能混为一谈。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

售价＜公允价值时，不考虑公允价值吗？以账面-售价确认为递延所得税吗？

准注会同学你好~如果售价=公允价值，那么售价和账面价值的差计入资产处置损益。如果售价小于公允价值，分两种情况：（1）损失由低于市价的未来租赁付款额补偿，按照账面价值和销售价格的差额确认递延（2）损失不由低于市价的未来租赁付款额补偿，按照账面价值和售价的差额计入资产处置损益。本题中售价低于公允价值，但是可以通过租金弥补，所以是按账面价值和售价差额确认递延收益的。继续加油哦~